8. Realizace a monitorování rozpočtu
Hlavní rozpočet je komplexní, integrovaný finanční plán, který nastiňuje finanční a provozní cíle podniku na stanovené období. Je to nástroj, který podniky používají ke sledování a kontrole svých financí a k zajištění toho, aby jejich provoz zůstal v mezích rozpočtu. Hlavní rozpočet se obvykle skládá z několika složek, které jsou nezbytné pro jeho fungování.
Prvním krokem při tvorbě hlavního rozpočtu je vytvoření plánu. Tento plán by měl stanovit cíle rozpočtu, časový harmonogram a zdroje potřebné k jejich dosažení. Měl by také obsahovat informace o očekávaných tržbách a výdajích a předpokládaných výsledcích rozpočtu.
Cíle rozpočtu by měly být jasně definovány, aby je bylo možné sledovat a monitorovat v průběhu celého procesu sestavování rozpočtu. Tyto cíle by měly být konkrétní a měřitelné a měly by definovat, jak se bude měřit úspěšnost.
Příjmy z prodeje jsou hlavním zdrojem příjmů podniku a měly by být v hlavním rozpočtu přesně odhadnuty. Příjmy lze odhadnout pomocí různých metod, například na základě historických údajů a trendů v odvětví.
Podnik by měl v rámcovém rozpočtu předpovídat také své výdaje. Patří sem jak fixní, tak variabilní výdaje, jako jsou mzdy, nájemné a služby. Prognózování výdajů umožňuje podniku identifikovat potenciální úspory nákladů a vyhnout se nadměrným výdajům.
Hlavní rozpočet by měl také identifikovat všechny proměnné, které by mohly rozpočet ovlivnit. Mohou to být například změny ekonomických podmínek nebo změny v provozním prostředí podniku. Tyto proměnné by měly být sledovány v průběhu celého procesu sestavování rozpočtu, aby se zajistilo, že rozpočet zůstane na správné cestě.
Bod rentability je bod, kdy se celkové příjmy podniku rovnají jeho celkovým výdajům. Výpočet bodu zvratu pomáhá podniku identifikovat potenciální oblasti pro úsporu nákladů a také oblasti, kde lze zvýšit příjmy.
Po vytvoření hlavního rozpočtu je třeba jej plnit a monitorovat, aby bylo zajištěno plnění cílů stanovených v plánu. To zahrnuje sledování skutečné výkonnosti ve srovnání s výkonností plánovanou v rozpočtu a také případné úpravy rozpočtu s ohledem na změny v podnikatelském prostředí.
Hlavní rozpočet je pro podniky základním nástrojem pro sledování a kontrolu jejich financí. Skládá se z několika složek, včetně vytvoření plánu, definování cílů, odhadu příjmů z prodeje a prognózy výdajů. Důležitou součástí sestavování rozpočtu je také identifikace proměnných a výpočet bodu zvratu. Nakonec je důležité rozpočet realizovat a monitorovat, aby bylo zajištěno, že plní své cíle.
První hlavní složkou hlavního rozpočtu je prognóza prodeje. Prognóza prodeje je předpovědí toho, jaké tržby společnost očekává v nadcházejícím období. Prognóza vychází z historických údajů o tržbách, současných ekonomických podmínek a dalších faktorů. Prognóza tržeb tvoří základ pro ostatní části hlavního rozpočtu.
Součásti hlavního rozpočtu jsou:
1. Prognóza prodeje: Jedná se o prognózu toho, jaké tržby společnost očekává v nadcházejícím období.
2. Rozpočet výroby: V tomto rozpočtu je uvedeno, kolik jednotek výrobku musí společnost vyrobit, aby uspokojila poptávku předpokládanou v rozpočtu prodeje.
3. Rozpočet přímého materiálu: Tento rozpočet předpokládá náklady na suroviny potřebné k výrobě počtu jednotek předpokládaného v rozpočtu výroby.
4. Rozpočet přímé práce: Tento rozpočet předpokládá náklady na práci potřebnou k výrobě počtu jednotek předpokládaného v rozpočtu výroby.
5. Rozpočet režijních nákladů: Do tohoto rozpočtu se promítají náklady na nepřímé výdaje potřebné k provozu podniku, jako je nájemné, služby a pojištění.
6. Rozpočet kapitálových výdajů: V tomto rozpočtu se promítají náklady na všechny větší nákupy, které podnik potřebuje uskutečnit, například na nové vybavení nebo vozidla.
7. Finanční rozpočet: V tomto rozpočtu se promítají očekávané příjmy a výdaje společnosti na nadcházející období.
Rozpočet má pět složek: příjmy, výdaje, aktiva, závazky a vlastní kapitál. Příjmy jsou peníze, které přicházejí, zatímco výdaje jsou peníze, které odcházejí. Aktiva jsou to, co podnik vlastní, zatímco závazky jsou to, co podnik dluží. Vlastní kapitál je rozdíl mezi aktivy a závazky.
Hlavní rozpočet je komplexní finanční plán, který zahrnuje jak provozní, tak finanční cíle. Rozpočet se obvykle sestavuje na roční bázi, ale v případě potřeby může být sestaven i v kratším časovém horizontu. Rozpočet je nástrojem, který pomáhá vedení činit informovaná rozhodnutí o přidělování zdrojů a realizaci plánů.
Dvěma hlavními složkami hlavního rozpočtu jsou provozní rozpočet a finanční rozpočet. Provozní rozpočet zahrnuje všechny výdaje, které jsou nezbytné pro chod podniku, jako jsou náklady na prodané zboží, mzdové náklady, nájemné a služby. Finanční rozpočet zahrnuje všechny příjmy a výdaje související s financováním podniku, jako jsou úrokové náklady, dividendy a daně z příjmů.