Daňový úřad definuje firemní dar jako jakýkoli předmět, který podnik věnuje jako vyjádření uznání nebo jako gesto dobré vůle. Může být hmotný, například dárková karta, nebo nehmotný, například bezplatná služba. Je důležité si uvědomit, že firemní dárek může být předán zaměstnanci, zákazníkovi, dodavateli nebo jinému obchodnímu partnerovi.
Daňový úřad stanovuje limity na částku, kterou může firma vynaložit na firemní dárek. Limit se odvíjí od vztahu obdarovaného k podniku, přičemž maximální výše limitu je 25 USD na osobu pro zaměstnance a 50 USD pro osoby, které nejsou zaměstnanci. Kromě toho IRS omezuje celkovou roční částku firemních darů na maximálně 4 000 USD na osobu.
Obecně platí, že firemní dary nejsou pro příjemce zdanitelné. Pokud však dar překročí limity IRS, může být příjemce povinen jej vykázat jako příjem a zaplatit z něj daň. Kromě toho může mít firma, která dar poskytuje, možnost odečíst si náklady na dar ze svých daní.
Daňový úřad povoluje podnikům dávat zaměstnancům dárky do výše 25 USD na osobu a rok. Tyto dary mohou mít podobu hotovosti, dárkových karet nebo jiných hmotných předmětů. Pokud je však dar ve formě peněžní prémie, musí být vykázán jako mzda a musí z něj být sraženy daně.
Daňový úřad povoluje podnikům poskytovat dary osobám, které nejsou zaměstnanci, až do výše 50 USD na osobu a rok. Tyto dary mohou mít podobu hotovosti, dárkových karet nebo jiných hmotných předmětů. Pokud je však dar ve formě peněžní prémie, musí být vykázán jako příjem a musí z něj být sražena daň.
Podniky si mohou odečíst náklady na firemní dary z daní, pokud jsou dary poskytnuty v rámci limitů IRS a splňují určitá kritéria. IRS vyžaduje, aby dary byly přiměřené a nezbytné pro podnikání, měly jasný obchodní účel a byly poskytnuty zákazníkům, klientům nebo dodavatelům.
Daňový úřad vyžaduje, aby podniky vedly přesné záznamy o všech poskytnutých firemních darech. To zahrnuje jméno příjemce, datum poskytnutí daru, hodnotu daru a důvod poskytnutí daru. Tyto záznamy musí být uchovávány po dobu čtyř let.
Dárkové karty jsou oblíbenou formou firemního dárku, ale existují určitá pravidla, která musí podniky dodržovat. Finanční úřad například požaduje, aby příjemce dárkové karty mohl kartu vyměnit za peněžní ekvivalent a platnost karty nesmí vypršet do pěti let.
Ne, korporace nemůže poskytnout dárek osvobozený od daně. Korporace je subjekt, který je zdaněn jako subjekt oddělený od svých vlastníků. Proto by veškeré dary, které korporace poskytne, podléhaly korporátní dani.
Firemní dar je dar, který korporace poskytuje jednotlivci nebo skupině. Dar může být poskytnut z různých důvodů, včetně projevu uznání, podpory nebo poděkování.
Aby dar nebyl zdaněn, musí dárce podat daňové přiznání k dani darovací u finančního úřadu a dar musí být nižší než roční částka vyloučená z daně, která pro rok 2021 činí 15 000 USD.
Existuje několik způsobů, jak IRS pozná, zda jste poskytli dar. Jedním ze způsobů je, když vyplníte formulář 709, což je formulář používaný k hlášení darů. Dalším způsobem je, pokud osoba, která dar přijímá, vyplní formulář 1040, který se používá k oznámení příjmů. Daňový úřad se může o darech dozvědět také prostřednictvím auditů nebo jiných šetření.
IRS stanovil limit pro dary ve výši 14 000 USD na osobu a rok. To znamená, že podnik může darovat jednotlivci až 14 000 USD v jednom roce, aniž by mu vznikla daň z daru.