Úvod
Každý podnik musí vést přesné a aktuální záznamy a účetnictví. Hlavní kniha (GL) a bankovní odsouhlasení (BR) jsou dvě nejdůležitější účetní metody používané k vedení těchto záznamů. V tomto článku se budeme zabývat vztahem mezi hlavní knihou a bankovním odsouhlasením a jejich vzájemnou spoluprací.
Hlavní kniha je kompletní záznam všech finančních transakcí v organizaci. Poskytuje uspořádaný pohled na kompletní finanční obraz společnosti v daném časovém okamžiku. Zahrnuje pohledávky, závazky, mzdy, zásoby, dlouhodobý majetek a další. Bankovní odsouhlasení je naproti tomu porovnání bankovního výpisu společnosti s vlastními záznamy transakcí. Tento proces pomáhá identifikovat a odstranit případné nesrovnalosti mezi nimi.
Hlavní kniha a bankovní odsouhlasení jsou důležité, protože pomáhají zajistit, aby všechny finanční transakce byly přesně zaúčtovány a vykázány. Odsouhlasením účtů mohou podniky zjistit případné chyby nebo nesrovnalosti v účetnictví, které lze následně napravit. Hlavní kniha je také důležitým nástrojem pro sledování finanční výkonnosti podniku v čase.
Hlavní kniha a bankovní odsouhlasení hrají v účetnictví odlišnou, ale vzájemně se doplňující roli. Hlavní kniha je záznamem všech finančních transakcí, zatímco Bankovní odsouhlasení je proces porovnávání záznamů podniku s výpisem poskytnutým bankou. Hlavní kniha slouží ke sledování finanční výkonnosti podniku v průběhu času, zatímco bankovní odsouhlasení slouží k identifikaci a nápravě případných nesrovnalostí mezi záznamy podniku a výpisem banky.
Hlavním účelem hlavní knihy a bankovního odsouhlasení je zajistit, aby finanční transakce podniku byly přesně zaznamenány. To zahrnuje evidenci pohledávek, závazků, mezd, zásob, dlouhodobého majetku a dalších položek. Odsouhlasení účtů pomáhá identifikovat a odstranit případné nesrovnalosti mezi záznamy společnosti a výpisem z banky.
Proces odsouhlasení hlavní knihy a banky zahrnuje několik kroků. Nejprve musí společnost zkontrolovat bankovní výpis a zjistit případné nesrovnalosti. To zahrnuje vyhledání všech transakcí, které nebyly zaznamenány v účetnictví společnosti. Poté se společnost musí ujistit, že všechny transakce byly zaznamenány správně. Nakonec musí společnost odsouhlasit obě sady záznamů a provést případné úpravy.
Proces hlavní knihy a bankovního odsouhlasení je pro podniky přínosný v mnoha ohledech. Pomáhá zajistit, aby všechny finanční transakce byly přesně zaúčtovány a vykázány. Pomáhá také odhalit případné nesrovnalosti v účetnictví a napravit je. V neposlední řadě tento proces pomáhá poskytnout úplný finanční obraz podniku v daném okamžiku.
Proces hlavní knihy a bankovního odsouhlasení může být časově a pracovně náročný. Vyžaduje také detailní znalost jak záznamů společnosti, tak výpisu z banky. Navíc může být obtížné identifikovat nesrovnalosti mezi nimi.
Hlavní kniha a bankovní odsouhlasení jsou dvě důležité účetní metody, které se používají k vedení finanční evidence a sledování finanční výkonnosti podniku. Obě hrají důležitou roli při zajišťování přesného zaúčtování a vykázání všech finančních transakcí. Proces odsouhlasení obou souborů záznamů také pomáhá identifikovat a napravit případné nesrovnalosti.
Srovnávací účet je účet používaný v hlavní knize k ukládání rozdílů, které se vyskytnou mezi záznamy dvou účetních výkazů. Tento účet slouží k ujištění, že záznamy obou výkazů jsou v souladu.
Existuje několik důvodů, proč je vyžadováno denní odsouhlasení s hlavní knihou. Zaprvé zajišťuje, že účetní knihy jsou přesně vyrovnané. Za druhé umožňuje včas odhalit případné chyby nebo nesrovnalosti. V neposlední řadě poskytuje správnou evidenční praxi, která může být užitečná v případě auditu.
Abyste mohli bankovní účet v hlavní knize vyrovnat, musíte se ujistit, že všechny transakce, které na účtu proběhly, jsou v hlavní knize zohledněny. To zahrnuje všechny vklady, výběry, poplatky nebo připsané úroky. Po zaúčtování všech transakcí je třeba porovnat konečný zůstatek v hlavní knize se zůstatkem, který je vykázán na bankovním výpisu. Pokud se objeví nesrovnalost, budete ji muset prozkoumat a zjistit její příčinu.