Co je to společnost s ručením omezeným?
LLC neboli společnost s ručením omezeným je typ podnikatelského subjektu, který kombinuje průchozí zdanění partnerství s omezeným ručením korporace. Je oblíbenou volbou pro majitele podniků, kteří chtějí omezit svou osobní odpovědnost a zároveň využívat daňových výhod průchozího zdanění.
S-Corp je typ korporace, který je regulován daňovým úřadem (Internal Revenue Service). Poskytuje vlastníkům stejnou ochranu omezené odpovědnosti jako korporace a zároveň jim umožňuje využívat výhod průchozího zdanění. Toho se dosáhne tím, že korporace podá u IRS formulář pro volbu zdanění jako S-Corp.
Hlavní výhodou zdanění jako S-Corp je, že se vlastníci podniku mohou vyhnout dvojímu zdanění. U společnosti S-Corp je příjem společnosti zdaněn pouze jednou: na úrovni majitele firmy nebo akcionáře. To může majitelům firmy přinést výrazné daňové úspory. Mezi další výhody patří možnost odečíst si od příjmu z podnikání určité výdaje, například zdravotní pojištění.
Lhůta pro podání daňového přiznání pro LLC, která má být zdaněna jako S-Corp, je 15. den třetího měsíce po skončení daňového roku. Například pokud daňový rok společnosti LLC končí 3
Formulář, který je třeba podat, je formulář 2553, což je formulář pro volbu statusu S-Corp. Formulář musí být podepsán všemi vlastníky LLC a musí být zaslán IRS v termínu pro podání.
Pokud je lhůta pro podání přihlášky zmeškána, bude společnost LLC nadále zdaňována jako osobní společnost nebo individuální podnik. To znamená, že příjem společnosti LLC bude podléhat dvojímu zdanění, protože bude zdaněn jak na úrovni podniku, tak na úrovni vlastníka nebo společníka.
Sankcí za včasné nepodání formuláře 2553 je pokuta ve výši 19 000 USD. Od této pokuty však lze upustit, pokud majitelé podniku prokáží, že k nepodání došlo z rozumného důvodu.
Pokud chtějí majitelé společnosti LLC změnit opožděné podání, musí podat formulář 8886-A u finančního úřadu. Tento formulář slouží k žádosti o prodloužení lhůty k podání formuláře 2553.
Kromě včasného podání formuláře 2553 musí vlastníci LLC splnit i další daňové požadavky, jako je podání ročního přiznání a provedení odhadovaných plateb daně. Kromě toho musí vlastníci LLC vést přesné záznamy o všech příjmech a výdajích, aby zajistili dodržování daňových zákonů.
Daňový úřad vyžaduje, aby společnosti LLC podávaly daňové přiznání jako S Corps, pokud mají více než jednoho člena.
Ano, status S Corp si můžete zvolit i pro rok 2022. Pokud chcete pro svou firmu zvolit status S Corp, musíte u IRS podat formulář 2553. Formulář 2553 můžete podat kdykoli během daňového roku, ale pokud chcete, aby byl status S Corp platný po celý daňový rok, musíte jej podat do 15. dne 3. měsíce daňového roku. Například pokud chcete, aby váš status S Corp platil pro zdaňovací období 2022, musíte formulář 2553 podat do 15. března 2023.
Datum splatnosti daňových přiznání LLC je 15. dubna.
Ano, můžete se rozhodnout, že se svou LLC budete pro daňové účely zacházet jako s korporací typu S, a to podáním formuláře 2553 u finančního úřadu. Tuto volbu lze provést kdykoli během roku, ale musí být provedena před podáním daňového přiznání LLC za daný rok.
Na otázku, zda je pro LLC lepší být zdaněna jako S-Corp, neexistuje jednoduchá odpověď. Odpověď závisí na řadě faktorů, včetně velikosti a struktury LLC, typů příjmů a výdajů LLC a osobní daňové situace vlastníků LLC.
Obecně lze říci, že status společnosti S-Corp může společnostem LLC poskytnout určité daňové výhody, zejména pokud jde o příjmy z investic nebo pasivních činností. Status S-Corp má však i některé potenciální nevýhody, například povinnost platit daně ze mzdy ze všech odměn zaměstnanců a možnost dvojího zdanění při rozdělování zisku. Nejlepší rozhodnutí pro společnost LLC bude nakonec záviset na jejích konkrétních okolnostech.