S korporace jsou jedinečným typem podnikatelské struktury, která má své výhody i nevýhody. Pro majitele podniků je důležité pochopit základy zdanění S corp, aby maximalizovali výhody této struktury a minimalizovali případné nevýhody. Tento článek poskytne přehled o zdanění S corps a vysvětlí rozdíl mezi dvěma metodami akruálního a peněžního účetnictví.
S corp je typ podnikatelské struktury, která kombinuje prvky korporace i partnerství. S corp nabízí svým vlastníkům určité daňové výhody, například možnost převést příjmy a ztráty na vlastníky, kteří jsou pak zdaněni individuální sazbou daně z příjmu namísto sazby daně z příjmu právnických osob.
Zdanění S corps poskytuje vlastníkům podniků několik výhod. Patří mezi ně: omezená odpovědnost akcionářů, možnost odečíst si náklady na podnikání a možnost převést příjmy a ztráty na akcionáře. Kromě toho mají S corps často nárok na určité daňové úlevy a odpočty.
Akruální účetnictví je účetní metoda pro S corps, při které se příjmy a výdaje zaznamenávají v okamžiku, kdy nastanou, bez ohledu na to, kdy dochází k výměně peněz. Tato metoda umožňuje získat přesnější obraz o finanční situaci společnosti, protože zohledňuje všechny transakce bez ohledu na to, kdy byly zaplaceny nebo přijaty.
Peněžní účetnictví je metoda účetnictví pro S corps, při které se příjmy a výdaje zaznamenávají pouze v okamžiku, kdy peníze mění majitele. Tato metoda je jednodušší na zavedení, ale neposkytuje přesný obraz o finanční situaci společnosti.
Akruální účetnictví poskytuje přesnější obraz o finanční situaci společnosti a umožňuje také lepší plánování a prognózování. Navíc může pomoci snížit daňové povinnosti, protože výnosy a náklady lze vykázat v okamžiku jejich vzniku, i když jsou zaplaceny nebo přijaty až později.
Hlavní nevýhodou akruálního účetnictví je jeho složitější zavedení a vedení. Navíc může být obtížné sledovat všechny transakce a je důležité zajistit, aby byly všechny transakce řádně zaznamenány a zaúčtovány.
Hlavní výhodou peněžního účetnictví je, že je jednodušší na zavedení a vedení. Navíc může pomoci snížit daňové povinnosti, protože příjmy a výdaje se vykazují pouze v okamžiku jejich přijetí nebo zaplacení.
Hlavní nevýhodou peněžního účetnictví je, že neposkytuje přesný obraz o finanční situaci podniku, protože nezohledňuje všechny transakce. Navíc může být obtížné sledovat všechny transakce a je důležité zajistit, aby všechny transakce byly řádně zaznamenány a zaúčtovány.
Ano, společnost S corp může podávat daňové přiznání na hotovostním základě. To znamená, že korporace vykazuje příjmy pouze v okamžiku jejich přijetí a výdaje pouze v okamžiku jejich zaplacení. To může být pro S korporaci výhodná daňová strategie, protože může pomoci minimalizovat výši daní, které korporace dluží.
Existují dva typy účetních metod: peněžní a akruální. Při peněžní metodě zaznamenáváte příjmy v okamžiku, kdy obdržíte peníze, a výdaje zaznamenáváte v okamžiku, kdy je zaplatíte. Při akruální metodě zaznamenáváte příjmy v okamžiku, kdy je získáte, a výdaje v okamžiku, kdy vám vzniknou.
Akruální metoda je obecně výhodnější pro daňové účely, protože umožňuje odečíst výdaje v roce jejich vzniku, i když je zaplatíte až v následujícím roce. Naproti tomu hotovostní metoda vyžaduje, abyste počkali, až peníze skutečně obdržíte, a teprve poté je můžete odečíst.
Jste-li majitelem malé firmy, můžete si vybrat, kterou účetní metodu pro daňové účely použijete. Jste-li však větší firma, musíte použít akruální metodu.
Ano, společnost S corporation může přejít z peněžního na akruální účetnictví, ale je třeba mít na paměti několik věcí. Za prvé, přechod lze provést pouze se souhlasem IRS. Za druhé, společnost musí změnu účetní metody oznámit všem společníkům. A konečně, přechod může mít daňové důsledky, proto je důležité se před přechodem poradit s daňovým poradcem.
Daňový základ v S Corp je hodnota majetku společnosti pro daňové účely. Zahrnuje hodnotu akcií společnosti, jakož i případné dluhy a další závazky, které společnost může mít. Daňový základ lze použít k určení výše daní, které bude společnost dlužit ze svých příjmů.
Hlavním rozdílem mezi peněžním a akruálním účetnictvím je okamžik vykázání výnosů a nákladů. Podle akruálního účetnictví se výnosy uznávají v okamžiku, kdy jsou dosaženy, bez ohledu na to, kdy jsou peníze skutečně přijaty. Podobně jsou náklady uznány v okamžiku, kdy vzniknou, bez ohledu na to, kdy jsou peníze skutečně vyplaceny. Podle peněžního principu se výnosy uznávají pouze tehdy, když jsou peníze skutečně přijaty, a náklady se uznávají pouze tehdy, když jsou peníze skutečně vyplaceny.