Komplexní průvodce porozuměním omezením pasivních příjmů S Corporation

Daňový úřad (IRS) rozeznává dva typy podniků, ty, které jsou považovány za korporace, a ty, které jsou považovány za průchozí subjekty. S-korporace jsou typem průchozího subjektu, což znamená, že jsou zdaňovány jinak než tradiční korporace. Jako takové podléhají určitým omezením pasivního příjmu, která se na jiné typy podniků nevztahují. V tomto článku se budeme zabývat tím, co se rozumí pasivním příjmem, jak se kvalifikovat jako S korporace, rozdílem mezi pasivním a aktivním příjmem, běžnými zdroji pasivního příjmu, přehledem omezení pasivního příjmu S korporací, výhodami omezení pasivního příjmu, daňovými důsledky omezení pasivního příjmu, potenciálním dopadem na podniky a strategiemi, jak navzdory omezením maximalizovat daňové výhody.

Pasivní příjem je příjem plynoucí z činnosti, na které se daňový poplatník hmotně nepodílí. To znamená, že daňový poplatník se nemusí aktivně podílet na podnikatelské činnosti, aby mohl tento příjem získat. Příkladem pasivního příjmu jsou úroky, dividendy, nájemné a licenční poplatky.

Aby se podnik mohl kvalifikovat jako S Corporation, musí splňovat určitá kritéria stanovená daňovým úřadem. Patří mezi ně být domácím podnikem, mít maximálně 100 akcionářů a mít pouze jednu třídu akcií.

Je důležité pochopit rozdíl mezi pasivním a aktivním příjmem. Aktivní příjem je příjem plynoucí z činnosti, na které se daňový poplatník hmotně podílí. Jinými slovy, daňový poplatník se musí aktivně podílet na podnikatelské činnosti, aby mohl tento příjem získat. Příkladem aktivních příjmů jsou mzdy, platy a zisky z podnikání.

Mezi běžné zdroje pasivních příjmů patří úroky, dividendy, nájemné, licenční poplatky a kapitálové zisky. Tyto typy příjmů mohou pocházet z investic, nemovitostí a dalších pasivních činností.

Omezení pasivního příjmu společnosti S slouží k zajištění toho, aby podnik nebyl využíván k vytváření pasivního příjmu pro společníky. Jinými slovy, pokud společníci korporace S získají více než 25 % příjmů podniku z pasivních činností, může podnik podléhat dodatečnému zdanění.

Výhody omezení pasivních příjmů jsou dvojí. Zaprvé zajišťují, že podnik není využíván jako daňový úkryt pro společníky. Za druhé omezují možnost podniku využívat daňové úlevy.

Daňové dopady omezení pasivních příjmů jsou významné. Obecně platí, že pasivní příjem je zdaněn vyšší sazbou než aktivní příjem. Kromě toho může pasivní příjem podléhat dani z příjmů z podnikání (Unrelated Business Income Tax – UBIT).

Potenciální dopad omezení pasivních příjmů na podniky může být významný. Pokud se zjistí, že podnik omezení porušuje, může být předmětem dodatečných daní a sankcí. Kromě toho může být podnik omezen v možnosti využívat určité daňové úlevy.

Daňové výhody společnosti S je možné maximalizovat navzdory omezením pasivních příjmů. Některé strategie, které lze použít, zahrnují strukturování podniku tak, aby se maximalizovaly jeho odpočty, využití daňových úlev a investování do pasivních činností, na které se omezení nevztahují.

Závěrem lze říci, že na společnosti typu S se vztahují určitá omezení pasivních příjmů, která se na jiné typy podniků nevztahují. To může mít významný dopad na podnik a jeho schopnost využívat určité daňové úlevy. Při pečlivém plánování a strategických investicích je však možné i přes tato omezení maximalizovat daňové výhody podnikání.