„Strategie komplexního interního auditu pohledávek“

8. Vyhodnocování a vyhodnocování transakcí. Shrnutí a podávání zpráv o zjištěních interního auditu

9. Následná opatření a monitorování pohledávek

Strategie komplexního interního auditu pohledávek

1. Příprava na provedení interního auditu: Úspěšné provedení interního auditu pohledávek vyžaduje přípravu a plánování. To zahrnuje pochopení rozsahu auditu, stanovení cílů a úkolů a stanovení kritérií pro hodnocení. Je důležité identifikovat proces a postupy týkající se pohledávek a posoudit zavedené vnitřní kontroly. Je také nutné vytvořit časový plán pro dokončení auditu a určit vhodné pracovníky, kteří audit provedou.

2. Identifikace a analýza pohledávek: Po dokončení přípravy by měl interní auditor identifikovat a analyzovat pohledávky. To zahrnuje přezkoumání aktuálních pohledávek, analýzu stárnutí a zavedené úvěrové politiky a postupy. Auditor by měl také analyzovat případné změny zůstatků pohledávek a případné rozdíly mezi pohledávkami a rozpočtem.

3. Posouzení vnitřních kontrol pro pohledávky: Auditor by měl posoudit zavedené vnitřní kontroly pohledávek. To zahrnuje prověření systému oprávnění, oddělení povinností, fyzického zabezpečení a zavedených kontrol pro pohledávky. Auditor by měl rovněž vyhodnotit zavedené zásady a postupy řízení rizik a veškeré postupy interního auditu.

4. Prověření dokumentace související s pohledávkami: Auditor by měl prověřit dokumentaci týkající se pohledávek. To zahrnuje prověření faktur, dobropisů, výpisů od zákazníků a dalších dokumentů souvisejících s procesem pohledávek. Auditor by měl rovněž prověřit přehledy o stavu pohledávek a zjistit, zda je zapotřebí další dokumentace.

5. Ověření správnosti pohledávek: Auditor by měl ověřit správnost pohledávek. To zahrnuje testování správnosti faktur, dobropisů a další dokumentace související s pohledávkami. Auditor by měl rovněž otestovat správnost výpisů odběratelů a potvrdit, že zůstatky pohledávek souhlasí s hlavní knihou.

6. Prošetření neobvyklých nebo podezřelých transakcí: Auditor by měl prověřit všechny neobvyklé nebo podezřelé transakce související s pohledávkami. To zahrnuje prověření všech transakcí, které se jeví jako neobvyklé nebo v rozporu se zavedenými vnitřními kontrolami. Auditor by měl také zjistit, zda nějaké transakce nebyly zaúčtovány do nesprávného období nebo zda nebyly nesprávně vykázány nějaké částky.

7. Vyhodnocení výkonnosti pracovníků odpovědných za pohledávky: Auditor by měl vyhodnotit výkonnost pracovníků odpovědných za pohledávky. To zahrnuje posouzení znalostí pracovníků o procesu účtování pohledávek, jejich schopnosti identifikovat nesrovnalosti a jejich schopnosti dodržovat postupy. Auditor by měl rovněž posoudit schopnost pracovníků řídit pohledávky.

8. Shrnutí a hlášení zjištění interního auditu: Auditor by měl shrnout zjištění interního auditu pohledávek. To zahrnuje zdokumentování všech nesrovnalostí, nedostatků ve vnitřních kontrolách a případných oblastí pro zlepšení. Auditor by měl o zjištěních rovněž informovat příslušné pracovníky a poskytnout doporučení k nápravným opatřením.

9. Následná opatření a monitorování pohledávek: Auditor by měl sledovat a monitorovat pohledávky. To zahrnuje přezkoumání nápravných opatření přijatých v reakci na zjištění auditu a zajištění realizace případných doporučení. Auditor by měl také pravidelně prověřovat pohledávky a zajistit, aby byly zachovány vnitřní kontroly.