Přehled komplexního kontrolního seznamu pro finanční audit
1. Co je kontrolní seznam pro finanční audit?
Kontrolní seznam finančního auditu je dokument, který auditoři používají k zajištění toho, aby byly provedeny všechny nezbytné postupy, testy a prověrky finančních záznamů a výkazů společnosti. Kontrolní seznam obsahuje všechny prvky procesu auditu, od počátečního plánování a posouzení rizik až po závěrečnou zprávu. Kontrolní seznam slouží jako nástroj, který pomáhá zajistit, aby byl audit proveden účinně a efektivně.
2. Typy auditovaných účetních závěrek
Během finančního auditu auditor přezkoumá a ověří účetní závěrku společnosti. To zahrnuje rozvahu, výkaz zisku a ztráty, výkaz peněžních toků a další související dokumenty. Auditor rovněž prověří správnost informací obsažených v účetních záznamech a zajistí, aby účetní závěrka byla v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami.
3. Porozumění procesu auditu
Proces auditu zahrnuje několik kroků, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka neobsahovala chyby a zkreslení. Auditoři prověří a analyzují vnitřní kontrolní prostředí společnosti, posoudí riziko významné nesprávnosti a provedou testy transakcí, účtů a zveřejněných informací.
4. Obvyklá zjištění auditu
V průběhu auditu může auditor zjistit nesrovnalosti nebo chyby v účetní závěrce. Mezi běžná auditorská zjištění patří nesprávná klasifikace, chyby v zůstatcích účtů a neúplné nebo nepřesné zápisy do účetního deníku. Auditor tato zjištění zdokumentuje a podle potřeby doporučí nápravná opatření.
5. Uchovávání a kontrola dokumentů
Auditor rovněž prověří záznamy a dokumenty společnosti, aby se ujistil, že jsou přesné a úplné. To zahrnuje přezkoumání smluv, faktur a dalších podpůrných dokumentů. Auditor může také potřebovat získat další dokumenty, aby mohl dokončit finanční audit.
6. Rozhovory s personálem a vedením
Auditor možná bude muset provést rozhovory s personálem a vedením, aby získal přehled o činnosti společnosti. Proces rozhovoru může auditor využít také k ověření správnosti informací obsažených v účetní závěrce.
7. Vyhodnocení vnitřních kontrol
Auditor vyhodnotí vnitřní kontroly společnosti, aby se ujistil, že jsou přiměřené a účinné. To zahrnuje prověření zásad a postupů společnosti, vyhodnocení oddělení povinností a testování systému oprávnění.
8. Analýza finanční výkonnosti
Auditor rovněž provede analýzu finanční výkonnosti společnosti porovnáním finančních ukazatelů a trendů se standardy odvětví. To auditorovi umožní identifikovat případné oblasti finančního rizika nebo příležitosti ke zlepšení.
9. Kroky po auditu
Po dokončení auditu vydá auditor zprávu, ve které uvede zjištění a doporučení. Součástí zprávy může být také dopis pro vedení, ve kterém jsou uvedeny případné problematické oblasti. Společnost by pak měla realizovat doporučení a podniknout kroky ke zlepšení vnitřního kontrolního prostředí.
Existuje několik různých způsobů, jak auditovat financování. Jedním ze způsobů je projít účetní závěrku dané společnosti a zjistit, zda se v ní neobjevují nějaké červené vlajky, které by naznačovaly možné špatné hospodaření s finančními prostředky. Dalším způsobem je promluvit si se zaměstnanci společnosti a klást jim otázky týkající se procesu financování. V neposlední řadě můžete prověřit finanční záznamy společnosti a zjistit, zda v nich nejsou nějaké nesrovnalosti.
Existuje pět hlavních auditorských postupů:
1. Plánování a posouzení rizik
2. Provedení auditu. Testování auditu
3. Podávání zpráv o auditu
4. Následná opatření a monitorování
5. Kontrola a monitorování. Průběžné zlepšování
1. Plánování a posouzení rizik: Auditor musí naplánovat audit a posoudit rizika významné nesprávnosti, aby mohl navrhnout účinnou strategii auditu.
2. Testování auditu: Auditor musí provést testy transakcí, zůstatků a kontrol, aby získal důkazní informace na podporu výroku auditora.
3. Podávání zpráv o auditu: Auditor musí vypracovat zprávu o auditu, která obsahuje výrok auditora k účetní závěrce a další informace požadované zákonem nebo jiným právním předpisem.
4. Následná opatření a monitorování: Auditor musí sledovat případná zjištění auditu a monitorovat provádění plánů nápravných opatření.
5. Průběžné zlepšování: Auditor musí průběžně zlepšovat proces auditu, aby zajistil jeho účinnost a efektivitu.
Čtrnáct kroků auditu je následujících:
1. Plánování auditu: Zahrnuje vyhodnocení rizik významné nesprávnosti v účetní závěrce, zvážení reakce auditora na tato rizika a vypracování plánu auditu.
2. Získání informací o účetní jednotce a jejím prostředí: Auditor musí porozumět podnikání klienta, jeho vnitřním kontrolám a vnějšímu prostředí, ve kterém působí.
3. Posouzení rizik významné nesprávnosti: Auditor musí identifikovat a posoudit rizika významné nesprávnosti v účetní závěrce.
4. Reakce na vyhodnocená rizika: Auditor musí vypracovat auditorské postupy, které budou vhodně reagovat na vyhodnocená rizika.
5. Provedení auditorských postupů: Auditor musí provést plánované auditorské postupy, které mohou zahrnovat testování vnitřních kontrol a testování věcné správnosti transakcí a zůstatků.
6. Vyhodnocení výsledků auditorských postupů: Auditor musí vyhodnotit výsledky auditorských postupů, aby zjistil, zda účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti.
7. Uzavření auditu: Auditor musí vyjádřit názor na účetní závěrku a vydat zprávu.
8. Komunikace s osobami pověřenými správou a řízením: Auditor musí komunikovat s představenstvem klienta, případně s obdobným orgánem, a projednat s ním výsledky auditu.
9. Komunikace s vedením: Auditor musí podle potřeby komunikovat s vedením klienta za účelem projednání výsledků auditu.
10. Plánování auditu na další období: Auditor musí vypracovat plán auditu na další období s přihlédnutím k výsledkům aktuálního auditu.
11. Získání informací o subjektu a jeho prostředí: Auditor musí aktualizovat své znalosti o podnikání klienta, jeho vnitřních kontrolách a vnějším prostředí, ve kterém působí.
12. Posouzení rizik významné nesprávnosti: Auditor musí aktualizovat své hodnocení rizik významné nesprávnosti v účetní závěrce.
13. Reakce na vyhodnocená rizika: Auditor musí aktualizovat své auditorské postupy v reakci na aktualizované vyhodnocení rizik.
14. Provedení auditorských postupů: Auditor musí provést aktualizované auditorské postupy.