8. Nevýhody daňového účetnictví
Úvod do GAAP a daňového účetnictví
GAAP a daňové účetnictví jsou dvě odlišné účetní metody. Obecně uznávané účetní zásady (GAAP) a daňové účetnictví jsou dva nejčastěji používané účetní systémy. Oba se používají k zaznamenávání a vykazování finančních transakcí, ale nejsou stejné. Pochopení rozdílů mezi nimi a jejich použitím je důležité pro vedení přesné finanční evidence.
Pochopení rozdílů mezi GAAP a daňovým účetnictvím
Účetnictví podle GAAP je soubor pravidel a pokynů vypracovaných Radou pro finanční účetní standardy (FASB), což je soukromá organizace, která stanovuje účetní standardy pro veřejně obchodované společnosti. Tento systém se používá k udržení konzistence všech účetních výkazů a k poskytování užitečných informací čtenářům. Daňové účetnictví se používá ke stanovení výše daní splatných státu a vychází z daňového zákona (Internal Revenue Code, IRC) a dalších příslušných daňových zákonů. Daňové účetnictví jako takové se zaměřuje spíše na minimalizaci daňových plateb než na poskytování užitečných finančních informací zúčastněným stranám.
Účel účetnictví podle GAAP
GAAP byly vytvořeny s cílem zajistit, aby společnosti sestavovaly své účetní závěrky konzistentním způsobem. Díky standardizovanému souboru účetních pravidel mohou investoři, věřitelé a další zainteresované strany snadno porovnávat účetní závěrky různých společností. Účetnictví podle GAAP také poskytuje zúčastněným stranám užitečné informace, například o ziskovosti, likviditě a platební schopnosti.
Účel daňového účetnictví
Daňové účetnictví slouží k přípravě daní a vykazování příjmů finančnímu úřadu. Daňové účetnictví se zabývá především minimalizací výše odváděných daní, nikoli poskytováním užitečných finančních informací zainteresovaným stranám. Společnosti musí při přípravě daní dodržovat IRC a další příslušné daňové zákony.
Hlavní rozdíly mezi GAAP a daňovým účetnictvím
Hlavní rozdíly mezi GAAP a daňovým účetnictvím spočívají v účelu, konzistenci a zveřejňování informací. Cílem GAAP je poskytovat užitečné informace zainteresovaným stranám, zatímco cílem daňového účetnictví je minimalizovat zaplacené daně. Kromě toho jsou GAAP založeny na souboru pravidel a směrnic, zatímco daňové účetnictví vychází z IRC a dalších příslušných daňových zákonů. A konečně, účetnictví podle GAAP vyžaduje zveřejnění všech relevantních finančních informací, zatímco daňové účetnictví nikoli.
Dopad daňového účetnictví na účetní závěrku
Daňové účetnictví může mít významný dopad na účetní závěrku společnosti. Výnosy vykazované pro daňové účely se mohou lišit od výnosů vykazovaných pro účely GAAP, protože mohou být použity různé účetní metody. Kromě toho mohou mít daňové odpočty a zápočty významný dopad na čistý zisk společnosti.
Výhody účetnictví podle GAAP
Účetnictví podle GAAP má několik výhod. Například poskytuje zúčastněným stranám užitečné finanční informace, které lze využít k informovanému rozhodování. Kromě toho je založeno na konzistentním souboru pravidel, což společnostem usnadňuje porovnávání jejich účetních závěrek s účetními závěrkami jiných společností. V neposlední řadě vyžaduje úplné zveřejnění všech relevantních finančních informací, což může být přínosné pro investory, věřitele a další zúčastněné strany.
Nevýhody daňového účetnictví
Daňové účetnictví může být složité a časově náročné, protože společnosti musí dodržovat daňový řád a další příslušné daňové zákony. Daňové účetnictví je navíc zaměřeno na minimalizaci zaplacených daní, což může mít za následek finanční informace, které nejsou pro zúčastněné strany tak užitečné. Navíc může být obtížné porovnat účetní závěrky různých společností, protože mohou používat různé metody daňového účetnictví.
Rozdíly mezi GAAP a daňovým účetnictvím se mohou zdát na první pohled matoucí, ale pochopení obou systémů je nezbytné pro vedení přesné účetní evidence. Zatímco účetnictví podle GAAP je navrženo tak, aby poskytovalo užitečné informace zainteresovaným stranám, daňové účetnictví je navrženo tak, aby minimalizovalo zaplacené daně. Účetnictví podle GAAP je navíc založeno na konzistentním souboru pravidel, zatímco daňové účetnictví vychází z daňového řádu a dalších příslušných daňových zákonů. Pro zajištění přesného finančního výkaznictví je důležité znát rozdíly mezi oběma systémy.
Obecně uznávané účetní zásady (GAAP) a pravidla daňového úřadu (IRS) se liší, protože GAAP jsou zaměřeny na finanční výkaznictví a pravidla IRS na zdanění. GAAP se řídí Radou pro finanční účetní standardy (FASB), zatímco pravidla IRS se řídí daňovým zákoníkem (IRC).
Pravidla GAAP jsou určena k zajištění transparentnosti a konzistence finančního výkaznictví, zatímco pravidla IRS jsou určena k výběru daní. Například GAAP vyžadují zveřejňování určitých informací v účetní závěrce, jako jsou podrozvahové dohody, zatímco IRC nikoli.
IRS může také povolit určité odpočty, které nejsou podle GAAP povoleny, například odpočet home office. Naopak GAAP mohou vyžadovat uznání výnosů nebo nákladů, které nejsou pro daňové účely povoleny.
Vzhledem k těmto rozdílům je důležité, aby podniky rozuměly jak pravidlům GAAP, tak pravidlům IRS, a zajistily tak jejich dodržování.