Co je kruhový tripping?
Round tripping je forma účetního podvodu, ke kterému dochází, když společnost nebo jednotlivec uměle navyšuje hodnotu aktiv jejich přesunem mezi různými subjekty, obvykle s cílem přesunout zisky do daňových rájů. Tento typ podvodu je oblíbený zejména mezi nadnárodními společnostmi, které mohou využít mezer v daňových zákonech různých zemí a snížit tak své celkové daňové zatížení. Round tripping je ve většině jurisdikcí nezákonný a jeho pachatelům hrozí vysoké pokuty a dokonce i vězení.
Round tripping může mít různé formy, ale obvykle zahrnuje převod majetku mezi dvěma nebo více subjekty nebo jednotlivci. Jednou z běžných metod je převod majetku z jednoho subjektu na druhý, aniž by došlo k výměně skutečné ekonomické hodnoty. Tímto způsobem lze vytvořit iluzi zisku, kterou lze následně využít ke snížení daňové povinnosti společnosti. Mezi další typy „round trippingu“ patří převod majetku prostřednictvím offshorových společností a používání složitých finančních nástrojů ke skrytí skutečného vlastnictví majetku.
Round tripping je ve většině jurisdikcí nezákonný a může mít za následek značné pokuty a dokonce i vězení pro ty, kteří jsou shledáni vinnými. Kromě právních důsledků může mít round tripping také vážné finanční důsledky pro společnosti a jednotlivce, kteří se ho dopouštějí. Vytváří totiž umělé zdání zisku, což může vést k nadhodnocení aktiv a špatnému hospodaření s finančními prostředky.
Jedním z nejčastějších znaků round trippingu je přítomnost více transakcí týkajících se stejných aktiv, z nichž každá má jinou hodnotu. Často se tak děje se záměrem vytvořit dojem zvýšených zisků. Mezi další příznaky „round trippingu“ patří využívání offshorových společností k převodu aktiv a používání složitých finančních nástrojů k zastření skutečného vlastnictví aktiv.
Nejlepším způsobem, jak zabránit „round trippingu“, je zajistit, aby všechny finanční transakce probíhaly transparentně a odpovědně. To znamená, že všechny transakce by měly být řádně zdokumentovány a že by mělo být jasně identifikováno skutečné vlastnictví aktiv. Kromě toho by společnosti měly zajistit, aby jejich účetní a daňový software byl aktuální a aby si byly vědomy všech mezer v místních daňových zákonech, které by mohly být potenciálně zneužity.
Existuje řada alternativních způsobů, jak snížit daňovou zátěž společnosti, aniž by se musela uchýlit ke „round trippingu“. Společnosti mohou například využívat zákonných daňových pobídek v různých zemích nebo používat různé typy finančních nástrojů a těžit tak z výkyvů na trhu. Kromě toho se společnosti mohou také zapojit do legálních obchodních transakcí a investic, které přinesou skutečné zisky a pomohou zvýšit jejich celkový zisk.
Ačkoli jak round tripping, tak praní špinavých peněz zahrnují pohyb peněz mezi různými subjekty, existují mezi nimi důležité rozdíly. Praní špinavých peněz je proces zastírání zdroje nelegálně získaných finančních prostředků, zatímco round tripping je proces umělého nafukování hodnoty majetku. Praní špinavých peněz je navíc trestným činem, zatímco „round tripping“ je obvykle považován pouze za občanskoprávní delikt.
Nejlepším způsobem, jak se vyhnout „round trippingu“, je zajistit, aby všechny finanční transakce probíhaly transparentně a odpovědně. Společnosti by také měly zajistit, aby jejich účetní software byl aktuální a aby si byly vědomy všech mezer v místních daňových zákonech, které by mohly být potenciálně zneužity. Kromě toho by se společnosti měly vyvarovat jakýchkoli složitých finančních nástrojů, které mohou být použity k zastření skutečného vlastnictví aktiv.
Dopad tzv. round trippingu na daňové poplatníky je významný, neboť uměle navyšuje hodnotu aktiv a vede ke špatné správě finančních prostředků. To může vést k vyšším daním pro daňové poplatníky a také ke snížení státních příjmů v důsledku daňových úniků. Kromě toho mohou daňoví poplatníci utrpět újmu na pověsti spojenou se společnostmi, které se podílejí na zaokrouhlování, protože to může vést k nedůvěře veřejnosti a nedostatku důvěry ve finanční systém.