Orientace v pravidlech finančního úřadu pro odcizený obchodní majetek: Průvodce pro firmy
Pokud jde o podávání daňových přiznání a vykazování ztrát, je důležité přesně pochopit, co se považuje za odcizený obchodní majetek. Podle Internal Revenue Service (IRS) je odcizeným obchodním majetkem jakýkoli majetek, který byl odcizen bez souhlasu vlastníka a nebyl v přiměřené době získán zpět. IRS rovněž definuje odcizený obchodní majetek jako majetek, který byl poškozen nebo zničen trestným činem.
Aby bylo možné uplatnit odpočet za odcizený obchodní majetek, vyžaduje IRS, aby společnosti prokázaly, že majetek byl odcizen. Za tímto účelem musí společnosti předložit důkazy, které prokazují, že odcizený majetek byl ve vlastnictví společnosti a že byl používán pro obchodní účely. Společnosti musí také zdokumentovat datum odcizení majetku a předložit policejní zprávu nebo jiný důkaz, který krádež potvrzuje.
Při výpočtu hodnoty odcizeného majetku podniku musí společnosti použít metodu pořizovací ceny. To znamená, že společnosti musí určit pořizovací cenu majetku v době, kdy byl odcizen. Společnosti mohou také odečíst náklady na případné opravy, které byly nutné k tomu, aby byl majetek opět použitelný.
Jakmile společnost určí hodnotu odcizeného majetku, musí ztrátu nahlásit finančnímu úřadu. Společnosti by měly zahrnout výši ztráty do přiznání k dani z příjmu a doložit ji doklady. Společnosti by také měly vést záznamy o odcizeném majetku a zajistit, aby byly k dispozici pro případ, že by měl IRS nějaké dotazy.
Pokud má společnost odcizený obchodní majetek pojištěn, může být schopna získat zpět část nebo všechny své ztráty. Společnosti by měly zkontrolovat své pojistné smlouvy a zjistit, zda mají nárok na nějakou náhradu za odcizený majetek. Společnosti by také měly kontaktovat svou pojišťovnu, aby se ujistily, že o krádeži ví, a projednaly případnou náhradu.
Finanční úřad umožňuje společnostem uplatnit odpočet za ztráty z odcizeného obchodního majetku. Společnosti by se měly ujistit, že jsou obeznámeny s pravidly a předpisy týkajícími se odpočtů, a ujistit se, že uplatňují správnou částku. Společnosti by si také měly být vědomy všech lhůt pro podání nároků a ujistit se, že odpočet podávají včas.
Finanční úřad ukládá sankce společnostem, které nedokumentují ztráty z krádeží nebo které podávají nepřesné či neúplné žádosti. Společnosti by se měly ujistit, že jsou obeznámeny s pravidly a předpisy pro dokumentování a nárokování ztrát z krádeží, a ujistit se, že dodržují správné postupy.
Pokud společnost nesouhlasí s rozhodnutím IRS týkajícím se ztráty z krádeže, může se proti tomuto rozhodnutí odvolat. Společnosti by se měly ujistit, že rozumějí odvolacímu procesu a dokumentům, které musí předložit, aby se mohly odvolat. Společnosti by si také měly být vědomy všech lhůt pro podání odvolání a ujistit se, že odvolání podávají včas.
Neexistuje žádný zvláštní požadavek IRS, abyste ukradený majetek vykazovali jako příjem. Podle obecných daňových zásad však musí být každý příjem, který získáte, uveden v daňovém přiznání. To se týká i příjmů z nelegálních činností, jako jsou krádeže. Pokud tedy obdržíte ukradený majetek jako platbu za zboží nebo služby, budete muset hodnotu tohoto majetku uvést v daňovém přiznání jako příjem.
Abyste mohli uplatnit ztrátu z krádeže při podnikání, musíte provést několik kroků. Nejprve budete muset podat policejní hlášení a získat jeho kopii. Dále budete muset shromáždit všechny účtenky, faktury nebo jinou dokumentaci, která se týká odcizených věcí. Nakonec budete muset podat žádost o odškodnění u své pojišťovny.
Daňoví poplatníci si mohou ve svém federálním daňovém přiznání odečíst ztráty způsobené krádeží související s jejich podnikáním nebo majetkem přinášejícím příjmy. Ztráta musí být důsledkem skutečné krádeže, nikoliv pouze chybějícího nebo odcizeného majetku. Daňový poplatník musí být rovněž schopen prokázat, že ke ztrátě došlo a jaká částka byla odcizena.
Ztráty z krádeží v roce 2022 jsou odečitatelné, pokud splňují požadavky § 165 daňového zákoníku. Aby bylo možné odečíst ztrátu z krádeže, musí ke ztrátě dojít ve zdaňovacím období, ztráta nesmí být kompenzována pojištěním nebo jinak a ztráta musí být prokázána jasnými a přesvědčivými důkazy.
Odcizený majetek zaúčtujete jako ztrátu v rozvaze společnosti. Ztráta by se zaúčtovala jako snížení hodnoty aktiva.