Komplexní průvodce tvorbou kontrolních seznamů pro audity

Stanovení účelu kontrolního seznamu

Vypracování kontrolního seznamu pro audit vyžaduje pochopení toho, proč se audit provádí, co je třeba posoudit a jaké jsou očekávané výsledky. Stanovením účelu kontrolního seznamu bude snazší určit, které položky by měly být zahrnuty, stejně jako rozsah posouzení, která by měla být provedena.

Seznámení se s procesem auditu

Znalost specifik procesu auditu a jednotlivých kroků je pro vytvoření efektivního kontrolního seznamu nezbytná. To zahrnuje pochopení typů záznamů, které by měly být kontrolovány, oblastí, které je třeba posoudit, a také právních a regulačních požadavků na provádění auditu.

Určení potřebného personálu a zdrojů

Kontrolní seznam auditu by měl obsahovat osoby a zdroje potřebné k řádnému provedení auditu. To zahrnuje pracovníky, kteří by měli být do procesu zapojeni, potřebné vybavení a nástroje, jakož i rozpočet a čas potřebný k provedení auditu.

Posouzení možných rizik

Rizika mohou během auditu vznikat z různých zdrojů. Je důležité identifikovat potenciální rizika a posoudit pravděpodobnost jejich výskytu, jakož i potenciální dopad, který mohou mít na audit. Tím zajistíte, že budou podniknuty nezbytné kroky ke zmírnění případných rizik.

Určení potřebné dokumentace

Při vytváření kontrolního seznamu pro audit je důležité zahrnout potřebnou dokumentaci, která by měla být během procesu shromážděna a přezkoumána. Patří sem finanční záznamy, smlouvy a další relevantní dokumenty.

Stanovení nezbytných kontrol

Měly by být stanoveny kontroly, které zajistí, že audit bude prováděn důsledně a efektivně. To zahrnuje stanovení termínů, stanovení schvalovacích procesů a nastínění očekávaných výsledků.

Vytvoření zprávy

Po dokončení auditu by měla být vytvořena zpráva, která nastíní zjištění a poskytne doporučení ke zlepšení. Tato zpráva by měla být podrobná a měla by obsahovat potřebné důkazy na podporu všech učiněných závěrů.

Vyhodnocení výsledků

Po vytvoření zprávy je důležité vyhodnotit výsledky a určit, zda byl audit úspěšný. To zahrnuje posouzení celkové kvality auditu i přesnosti zjištění a doporučení.

Dodržováním těchto kroků je možné vytvořit účinný kontrolní seznam pro úspěšný audit. Komplexní kontrolní seznam zajistí, že budou zohledněny všechny aspekty auditu a že audit bude proveden účinným a efektivním způsobem.

FAQ
Jak připravit kontrolní seznam pro audit ISO?

Neexistuje jediný kontrolní seznam auditu ISO, který by byl univerzálně použitelný pro všechny organizace. Existuje však řada faktorů, které je třeba při přípravě kontrolního seznamu auditu ISO zohlednit. Mezi ně patří např:

1. Rozsah auditu ISO. Ten by měl být jasně definován, aby bylo zajištěno, že budou pokryty všechny relevantní oblasti.

2. Cíle auditu ISO. Ty by měly být v souladu s celkovými cíli organizace.

3. Metody a nástroje, které budou použity během auditu ISO. Ty se budou lišit v závislosti na konkrétních požadavcích organizace.

4. Zdroje potřebné pro audit ISO. To zahrnuje lidské i finanční zdroje.

5. Časový rámec auditu ISO. Ten by měl být realistický a dosažitelný.

6. Odpovědnosti jednotlivých stran zapojených do auditu ISO. To zahrnuje organizaci, auditora a všechny další relevantní strany.

7. Komunikační plán pro audit ISO. Ten by měl být navržen tak, aby zajistil, že všechny strany budou průběžně informovány o průběhu auditu.

8. Požadavky na podávání zpráv o auditu ISO. To by mělo vycházet ze specifických potřeb organizace.

9. Plán následných opatření pro audit ISO. Ten by měl být navržen tak, aby zajistil včasné provedení případných nápravných opatření.

Co je kontrolní seznam pro plánování auditu?

Na tuto otázku neexistuje univerzální odpověď, protože obsah kontrolního seznamu pro plánování auditu se bude lišit v závislosti na konkrétních potřebách auditované organizace. Mezi běžné prvky, které může takový kontrolní seznam obsahovat, však patří:

-Přezkum účetní závěrky a vnitřních kontrol organizace

-Identifikace klíčových rizik a oblastí potenciálního zájmu

-Stanovení cílů a rozsahu auditu

-Výběr vhodných auditorských postupů

-Identifikace potenciálních problémů nebo oblastí pro další šetření

-Příprava potřebné dokumentace a pracovních dokumentů

-Sdělení plánu auditu řídícímu týmu organizace

Jak byste kontrolní seznam během auditu použili?

Kontrolní seznam je skvělým nástrojem, který lze během auditu použít. Může vám pomoci sledovat, co je třeba udělat, a zajistit, abyste nic nevynechali. Některé věci, které můžete chtít zahrnout do kontrolního seznamu, jsou následující:

– Prověřit účetní výkazy klienta

– Prověřit bankovní výpisy

– Prověřit faktury

– Prověřit historii plateb

– Prověřit další relevantní dokumentaci

Toto je pouze základní příklad, ale svůj kontrolní seznam si můžete přizpůsobit svým konkrétním potřebám. Použitím kontrolního seznamu můžete pomoci zajistit, aby byl váš audit důkladný a úplný.