Vnitřní kontrolní struktura je systém postupů, zásad a procesů, které jsou určeny k zajištění integrity finančních informací společnosti a ochrany jejího majetku. Je to soubor pravidel, předpisů a směrnic, kterými se společnost řídí, aby mohla sledovat a řídit své operace, finanční výkaznictví a dodržování platných zákonů a předpisů. Zavedením komplexní struktury vnitřní kontroly mohou společnosti zajistit, aby jejich finanční informace byly přesné, aktuální a bez chyb či podvodů.
Účinná vnitřní kontrolní struktura by měla zahrnovat několik klíčových složek, které pomáhají zajistit přesnost, úplnost a spolehlivost finančních informací společnosti. Mezi tyto složky patří posouzení rizik, kontrolní cíle, činnosti vnitřní kontroly, informační a komunikační systémy, monitorování a hodnocení. Pochopením a zavedením těchto složek může společnost zajistit, aby její finanční informace byly přesné a aktuální.
Hodnocení rizik je důležitou součástí struktury vnitřní kontroly, která pomáhá identifikovat a hodnotit rizika spojená s činností společnosti, finančním výkaznictvím a dodržováním platných zákonů a předpisů. To pomáhá společnosti identifikovat potenciální rizikové oblasti a vypracovat vhodné zásady a postupy pro jejich řešení.
Kontrolní cíle jsou konkrétní cíle a úkoly, kterými se řídí struktura vnitřní kontroly. Měly by být vypracovány tak, aby řešily identifikovaná rizika, a měly by být navrženy tak, aby zajistily přesnost a aktuálnost finančních informací společnosti.
Vnitřní kontrolní činnosti jsou konkrétní procesy a postupy, které společnost používá k zajištění plnění kontrolních cílů. Tyto činnosti mohou zahrnovat vypracování zásad a postupů, školení a vzdělávání, komunikaci a monitorování.
Účinná struktura vnitřní kontroly vyžaduje účinný informační a komunikační systém. Tento systém by měl být navržen tak, aby poskytoval potřebné informace příslušným pracovníkům, kteří je pak mohou využít ke sledování a vyhodnocování finančních informací společnosti.
Monitorování je důležitou součástí vnitřní kontrolní struktury, která pomáhá zajistit plnění kontrolních cílů. Zahrnuje pravidelné přezkoumávání a vyhodnocování finančních informací společnosti a v případě potřeby i provádění nápravných opatření.
Hodnocení je posledním krokem ve struktuře vnitřní kontroly a jeho cílem je posoudit účinnost vnitřních kontrolních činností. Pomáhá zajistit, aby finanční informace společnosti byly přesné a aktuální, a také pomáhá identifikovat oblasti, které je třeba zlepšit.
Pochopením a zavedením těchto základních prvků vnitřní kontrolní struktury mohou společnosti zajistit, aby jejich finanční informace byly přesné a aktuální, a mohou také chránit svůj majetek před potenciálními riziky. Účinná vnitřní kontrolní struktura je nezbytná pro každou společnost, která chce zajistit přesnost, úplnost a spolehlivost svých finančních informací.
Vnitřní kontrolní struktury jsou zásady a postupy, které má společnost zavedeny za účelem ochrany svých aktiv, zajištění přesnosti a úplnosti finančního výkaznictví a prevence a odhalování podvodů a jiných nezákonných činností. Mezi složky vnitřní kontroly patří kontrolní prostředí, hodnocení rizik, kontrolní činnosti, informace a komunikace a monitorování.
Nejdůležitější složkou vnitřní kontroly je kontrolní prostředí. Kontrolní prostředí udává tón celé organizaci a vytváří základ pro to, jak budou zaměstnanci přistupovat ke své práci. Zahrnuje faktory, jako je etické klima organizace, závazek vedení k vnitřní kontrole a míra odpovědnosti zaměstnanců za jejich jednání.
Vnitřní kontroly jsou postupy, které společnost zavedla, aby zajistila přesnost a platnost svých finančních výkazů. Jsou navrženy tak, aby chránily majetek společnosti a předcházely podvodům.
Vnitřní kontrola je proces prováděný představenstvem, vedením a dalšími pracovníky účetní jednotky, jehož cílem je poskytnout přiměřenou jistotu ohledně dosažení cílů v následujících kategoriích:
– Účinnost a efektivnost operací
– Spolehlivost finančního výkaznictví
– Dodržování platných zákonů a předpisů
Existuje pět složek vnitřní kontroly:
– Kontrolní prostředí
– Hodnocení rizik
– Kontrolní činnosti
– Informace a komunikace
– Monitorování
Kontrolní prostředí je celkový tón organizace, který udává její vedení a který je sdělován celé organizaci. Zahrnuje etické hodnoty společnosti a její závazek dodržovat zákony a předpisy.
Hodnocení rizik je proces identifikace a hodnocení rizik, kterým organizace čelí. Zahrnuje vyhodnocení pravděpodobnosti a dopadu těchto rizik.
Kontrolní činnosti jsou zásady a postupy zavedené za účelem zmírnění rizik. Zahrnují například oprávnění a schvalování, oddělení povinností a fyzické kontroly.
Informační a komunikační systémy jsou navrženy tak, aby zajistily, že relevantní informace budou dostupné těm, kteří je potřebují, a že budou přesné a včasné. Zahrnují jak manuální, tak elektronické systémy.
Monitorování je proces posuzování účinnosti vnitřního kontrolního systému a přijímání nápravných opatření v případě potřeby. Zahrnuje jak průběžné monitorování, tak pravidelná hodnocení.