Co jsou to zahraniční daňové úlevy?
Zahraniční daňové úlevy nabízí mnoho zemí jako prostředek ke snížení daňového zatížení společností a jednotlivců, kteří platí daně ve více jurisdikcích. Ve Spojených státech jsou zahraniční daňové úlevy nabízeny společnostem, které podnikají v cizích zemích a platí v nich daně. Úvěry lze použít k započtení daní zaplacených v cizí zemi proti daním v USA, čímž se účinně sníží částka splatných daní v USA.
Aby společnost měla nárok na zahraniční daňové úlevy, musí splňovat určitá kritéria. Mezi tato kritéria patří přítomnost podniku v cizí zemi, příjem nebo zisk dosažený v cizí zemi a zaplacené daně z tohoto příjmu nebo zisku. Pokud společnost tato kritéria splňuje, může požádat o zahraniční daňové úlevy.
Výše zahraničních daňových odpočtů, které má společnost k dispozici, se odvíjí od výše daní zaplacených v cizí zemi. Výše úvěru se vypočítá odečtením částky zaplacených daní v USA od částky zaplacených daní v zahraničí. Výsledná částka představuje výši zahraničního daňového kreditu.
Jednou z hlavních výhod zahraničních daňových odpočtů je, že snižují částku amerických daní zaplacených společností. To umožňuje společnosti ušetřit peníze, které může použít na investice do jiných oblastí, jako je výzkum a vývoj nebo marketing. Kromě toho mohou zahraniční daňové úlevy pomoci snížit celkové daňové zatížení společnosti a také zvýšit její zisky.
Jedním z rizik spojených se zahraničními daňovými kredity je, že výše kreditu, který je k dispozici, nemusí být dostatečná k vyrovnání daní zaplacených v cizí zemi. Kromě toho se výše úvěrů může měnit na základě daňových předpisů v zahraniční zemi. Pro společnosti je důležité porozumět rizikům spojeným se zahraničními daňovými úlevami, aby mohly činit informovaná rozhodnutí ohledně jejich využití.
Americké korporace mohou zahraniční daňové úlevy využívat různými způsoby. Jedním ze způsobů je použití kreditů k započtení daní zaplacených v zahraniční zemi. To může pomoci snížit celkové daňové zatížení společnosti a zvýšit její zisky. Kromě toho mohou společnosti kredity využít k investicím do dalších oblastí, jako je výzkum a vývoj nebo marketing.
Americké korporace mohou maximalizovat výhody zahraničních daňových kreditů prostřednictvím pečlivého plánování. Společnosti by měly prozkoumat zahraniční daňové předpisy, aby porozuměly pravidlům a předpisům, kterými se úvěry řídí. Kromě toho by společnosti měly zvážit výši daní zaplacených v zahraniční zemi a výši dostupného kreditu, aby určily nejvýhodnější využití kreditů.
Pro společnosti, které nesplňují podmínky pro uplatnění zahraničních daňových odpočtů, existují další možnosti. Společnosti mohou zvážit jiné daňové strategie, jako je odklad, odpočty nebo úvěry z jiných zdrojů. Kromě toho se společnosti mohou zabývat daňovými smlouvami s jinými zeměmi, které mohou poskytnout další daňové úspory.
Díky dostupnosti zahraničních daňových úlev mají americké společnosti možnost snížit své daňové zatížení a zvýšit své zisky. Pokud společnosti věnují čas porozumění pravidlům a předpisům, kterými se zahraniční daňové úlevy řídí, mohou tyto úlevy maximálně využít a maximalizovat své potenciální výhody.
Zahraniční daňové úlevy pro právnické osoby fungují tak, že umožňují společnosti kompenzovat své daně v USA o částku daní, které zaplatila zahraniční vládě ze svých příjmů. Úvěr je k dispozici pro federální i státní daně a lze jej použít k vyrovnání dlužných daní z příjmů z aktivních i pasivních zdrojů. Aby měla společnost nárok na tento úvěr, musí splnit několik podmínek, mimo jiné musí zaplatit daně ze svých příjmů zahraniční vládě a tyto daně musí být uloženy na širokém základě a v sazbě, která je obecně srovnatelná s daněmi v USA.
Ano, americká společnost může odečíst zaplacené zahraniční daně od svého zdanitelného příjmu. Tento odpočet je možný jak u federálních, tak u státních daní z příjmu. Odečet podléhá omezení, že zahraniční daně musí být zaplaceny, aby mohly být považovány za odečitatelné.
Omezení zahraničního daňového odpočtu je ustanovení daňových zákonů USA, které omezuje výši zahraničních daní, které může americký daňový poplatník uplatnit jako odpočet od své daňové povinnosti v USA. Účelem tohoto omezení je zabránit tomu, aby američtí daňoví poplatníci využívali zaplacené zahraniční daně ke snížení své celkové daňové povinnosti. Omezení se uplatňuje tak, že se nejprve vypočítá zahraniční daňový odpočet, na který má daňový poplatník nárok, a poté se tato částka sníží o nižší z těchto částek: 1 milion USD nebo běžnou daňovou povinnost daňového poplatníka. Omezení má zajistit, aby američtí daňoví poplatníci platili svůj spravedlivý podíl na daních, a zabránit jim využívat zahraniční daně jako způsob, jak snížit svou celkovou daňovou povinnost.