Jak co nejlépe využít s.r.o. volbou daňového statusu S-korporace

Co je to společnost s ručením omezeným?

LLC neboli společnost s ručením omezeným je typ podnikatelské struktury, která poskytuje svým vlastníkům ochranu v podobě omezené odpovědnosti. Tento typ podnikatelského subjektu je oblíbený mezi podnikateli, kteří chtějí minimalizovat svou osobní odpovědnost za obchodní dluhy a závazky. Společnost s ručením omezeným nabízí také flexibilitu z hlediska řízení a daňové výhody.

Co je to společnost typu S?

S-korporace je typ podnikatelského subjektu, který poskytuje svým vlastníkům ochranu omezené odpovědnosti a je zdaněn jako korporace podle daňového zákoníku. S-korporace poskytují vlastníkům stejnou ochranu omezené odpovědnosti jako LLC, ale s další výhodou možnosti převádět zisky a ztráty na vlastníky.

Výhody volby statusu S-korporace

Společnost LLC se může rozhodnout, že bude zdaňována jako S-korporace, a využít tak určitých daňových výhod. Zvolením statusu S-korporace může LLC odložit placení daní z příjmů až do doby, kdy jsou rozděleny mezi vlastníky. Kromě toho mají společnosti typu S obvykle příznivější daňové sazby než společnosti typu C.

Určení způsobilosti pro status S-korporace

Aby si společnost LLC mohla zvolit status S-korporace, musí splňovat určité podmínky. LLC musí mít méně než 100 akcionářů, žádný z akcionářů nesmí být cizinec nerezident, akcionáři musí být fyzické osoby nebo určité typy trustů a LLC musí mít pouze jednu třídu akcií.

Podání volby u daňového úřadu

Aby si společnost LLC mohla zvolit status S-korporace, musí u daňového úřadu podat formulář 255

LLC musí rovněž poskytnout určité informace o podniku, včetně názvu a adresy podniku, EIN, data založení a počtu akcionářů.
Provádění daňových plateb

Jakmile si společnost LLC zvolí status S-korporace, musí provádět odhadované daňové platby za daný rok. Odhadované daňové platby musí zahrnovat plnou výši daně z příjmu, která by byla splatná, pokud by LLC byla zdaněna jako C-korporace.

Průběžné povinnosti

LLC, která se rozhodla být zdaněna jako S-korporace, musí dodržovat určité povinnosti, aby zůstala S-korporací. Společnost LLC musí každý rok poskytnout společníkům přílohu K-1, aby vykázala jejich podíl na příjmech společnosti LLC, a společnost LLC musí každoročně podat daňovému úřadu formulář 1120S.

Stažení volby

Pokud si společnost LLC již nepřeje být zdaňována jako S-korporace, může svou volbu stáhnout podáním formuláře 2553 u IRS. Společnost LLC musí rovněž podat formulář 1120S za rok, kdy došlo ke stažení, a společnost LLC musí zaplatit veškeré splatné daně za tento rok.

Závěrem lze říci, že společnost LLC může využít určitých daňových výhod, pokud si zvolí status S-korporace. Je však důležité porozumět kvalifikačním podmínkám, požadavkům na podání a průběžným povinnostem spojeným s volbou statusu S-korporace, aby bylo možné daňový status LLC co nejlépe využít.

FAQ
Proč by se společnost LLC měla rozhodnout pro zdanění jako společnost typu S?

Existuje několik důvodů, proč by se společnost LLC mohla rozhodnout pro zdanění jako S-korporace. Jedním z nich je, že status S-korporace může společnosti LLC pomoci vyhnout se dvojímu zdanění, ke kterému může dojít u jiných podnikatelských struktur. K dvojímu zdanění dochází, když je podnik zdaněn nejprve na úrovni společnosti a poté znovu na úrovni společníků, když jsou zisky rozděleny jako dividendy. Status společnosti S corporation může společnosti LLC také pomoci ušetřit na daních tím, že umožňuje společníkům odečíst si ztráty z daní z příjmu fyzických osob. V neposlední řadě může status společnosti S corporation pomoci společnosti LLC přilákat investory tím, že jim nabídne větší flexibilitu ve způsobu zdanění.

Měl bych svou společnost LLC zvolit jako S corp?

Při rozhodování, zda zvolit společnost LLC jako S corp, je třeba zvážit několik faktorů. Nejprve musíte zjistit, zda se vaše společnost LLC kvalifikuje jako S corp. K tomu je třeba splnit následující kritéria:

-Vaše společnost LLC musí být tuzemskou společností

-Vaše společnost LLC musí mít pouze jednu třídu akcií

-Vaše společnost LLC musí mít 100 nebo méně společníků

-Společníky vaší společnosti LLC musí být fyzické osoby, majetek nebo určité trusty

Pokud vaše společnost LLC splňuje všechna výše uvedená kritéria, můžete ji zvolit jako společnost S corp. Tento postup přináší několik výhod, včetně následujících:

-Vaše společnost LLC nebude podléhat dani ze samostatné výdělečné činnosti

-Vaše společnost LLC si bude moci odečíst určité podnikatelské výdaje

Volba společnosti LLC jako společnosti S corp má však také několik nevýhod, včetně následujících:

-Vaše LLC bude podléhat dani z příjmu právnických osob

-Vaše LLC bude podléhat dvojímu zdanění dividend

Můžete změnit LLC na S corp hned?

Ano, společnost LLC můžete ihned změnit na společnost S corp. Je však třeba mít na paměti několik věcí. Za prvé, budete muset podat dodatek ke stanovám vaší LLC na úřadě pro LLC ve vašem státě. Za druhé, změnu budete muset oznámit členům vaší LLC (pokud existují). Nakonec budete muset podat potřebné dokumenty na daňový úřad.

Kdy by se společnost LLC měla stát společností S corp?

Na tuto otázku neexistuje jednoznačná odpověď, protože při rozhodování o přeměně LLC na S corporaci je třeba zvážit řadu faktorů. Mezi klíčové faktory patří velikost a struktura podniku, daňové důsledky přeměny a schopnost splnit požadavky na S korporaci. V konečném důsledku je důležité poradit se s daňovým odborníkem, abyste zjistili, zda je přeměna na společnost S tou nejlepší volbou pro vaše podnikání.