Co je to osvobozená charitativní organizace 501(c)(3)?
Označení 501(c)(3) mají organizace, které jsou osvobozeny od federální daně z příjmu podle § 501(c)(3) daňového zákoníku. Toto označení mají nejčastěji neziskové organizace a veřejné charitativní organizace, které jsou organizovány a provozovány výhradně pro náboženské, charitativní, vědecké, literární nebo vzdělávací účely. Organizace podle 501(c)(
Charitativní organizace 501(c)(3) jsou osvobozeny od federálních daní z příjmu, včetně daní z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti, daní ze mzdy a federálních daní z příjmu právnických osob. V závislosti na jurisdikci mohou být osvobozeny také od státních a místních daní. V některých případech mohou mít nárok i na osvobození od daně z prodeje.
I když jsou charitativní organizace 501(c)(3) osvobozeny od většiny daní, mohou být přesto povinny platit některé daně. Patří mezi ně spotřební daně, daně z příjmů z nesouvisejícího podnikání a daně z příjmů z investic. Kromě toho mohou být charitativní organizace povinny platit daně z odměn vyplácených zaměstnancům a některým dodavatelům.
Kromě podání formulářů IRS potřebných k získání statusu 501(c)(3) mohou být charitativní organizace povinny podat i další formuláře. Patří sem formulář 990, což je roční informační přiznání pro organizace osvobozené od daně. Po charitativních organizacích může být také požadováno podání formuláře 990-T pro případné daně z příjmů z nesouvisející podnikatelské činnosti, jakož i dalších formulářů týkajících se daní, které může být charitativní organizace povinna platit.
Dárci charitativních organizací podle § 501(c)(3) mohou využít určitých daňových výhod. Patří mezi ně možnost odečíst si dary z federálních daní z příjmu a také z příslušných státních a místních daní. Dárci mohou také využít dalších daňových odpočtů, například těch, které se týkají dobročinných darů poskytnutých charitativní organizaci.
Dobrovolníci v charitativních organizacích 501(c)(3) mohou mít nárok i na určité daňové výhody. Federální vláda umožňuje dobrovolníkům odečíst si kapesní výdaje spojené s jejich dobrovolnickou prací, jako jsou cestovní výdaje a některé neproplacené náklady. Některé státy navíc nabízejí daňové úlevy za dobrovolnickou práci.
Nedodržení daňových požadavků pro charitativní organizace 501(c)(3) může mít za následek sankce ze strany finančního úřadu. Ty mohou zahrnovat pokuty, penále a dokonce i odebrání statusu charitativní organizace osvobozené od daně.
Formulář 1023 je formulář IRS, který musí organizace 501(c)(3) vyplnit, aby získaly status osvobození od daně. Formulář vyžaduje, aby organizace poskytla podrobné informace o svém účelu, činnosti a financích.
Daňový úřad poskytuje řadu zdrojů, které pomáhají charitativním organizacím pochopit a splnit daňové požadavky pro organizace 501(c)(3). Patří mezi ně publikace, webové semináře, workshopy a další zdroje. Kromě toho existují organizace a odborníci, kteří se specializují na pomoc charitativním organizacím při plnění daňových požadavků.
Status 501c3 má několik nevýhod. Jednou z nich je, že organizace musí být provozována především pro charitativní, vzdělávací, náboženské nebo vědecké účely, a nikoliv za účelem zisku. To může být náročné udržet, zejména pokud je organizace velká a má mnoho pohyblivých částí. Kromě toho může být status 501c3 zrušen, pokud daňový úřad zjistí, že organizace nepracuje v souladu se svým statusem osvobození od daně. Náprava může být nákladná a časově náročná, proto je důležité znát pravidla a předpisy před podáním žádosti o status 501c3.
Ano, organizace 501c3 jsou osvobozeny od federální daně z příjmu. Patří sem náboženské, vzdělávací, charitativní, vědecké a literární organizace. Aby byla organizace osvobozena od federální daně z příjmu, musí splňovat určité požadavky stanovené v zákoníku Internal Revenue Code.
Být veřejnou charitativní organizací 501(c)(3) přináší řadu výhod, mezi něž patří např:
1. Federální, státní a místní úřady mohou organizacím 501(c)(3) udělit status osvobození od daně, což znamená, že organizace nemusí platit daně z příjmů z charitativní činnosti.
2. Příspěvky poskytnuté organizaci 501(c)(3) si dárce obvykle může odečíst z daní.
3. Organizace 501(c)(3) mají často nárok na vládní granty a jiné formy financování, které nejsou dostupné pro jiné typy organizací.
4. Organizace 501(c)(3) mohou být osvobozeny od některých druhů daní, například od daně z nemovitosti.
5. Organizace 501(c)(3) podléhají méně vládní regulaci než jiné typy organizací.
6. Organizace 501(c)(3) mají často pozitivní veřejný obraz, který může přilákat dobrovolníky a dárce.
501c3 je typ neziskové organizace, která je osvobozena od federální daně z příjmu. Nezisková organizace je každá organizace, která nemá akcionáře a nerozděluje zisk svým členům.