Při rozhodování o nejlepší podnikatelské struktuře pro vaše potřeby je jedním z hlavních hledisek zdanění. Tento článek pojednává o daňových důsledcích provozování společnosti s ručením omezeným (LLC) oproti profesní korporaci (PC).
Společnost s ručením omezeným (LLC) je podnikatelská struktura, která poskytuje omezené ručení jako korporace, ale bez stejných formalit. Vzniká podáním stanov společnosti u státního tajemníka. Společnost LLC je vlastněna svými členy a nemá akcie.
Profesní korporace (PC) je korporace založená skupinou licencovaných odborníků, jako jsou lékaři, právníci nebo účetní. PC je vlastněna svými akcionáři a má akcie.
Společnost s ručením omezeným je obecně zdaněna jako průchozí subjekt, což znamená, že zisky jsou převedeny na vlastníky a zdaněny v jejich přiznání k dani z příjmu fyzických osob. Společnost LLC se také může rozhodnout, že bude zdaňována jako právnická osoba a bude platit korporátní daně.
Osobní počítač je zdaňován jako korporace typu C, což znamená, že osobní počítač platí daně ze zisku. Akcionáři PC jsou pak zdaněni z veškerých výplat, které od PC obdrží.
Hlavní rozdíl mezi zdaněním společností s ručením omezeným a osobních počítačů spočívá v tom, že společnosti s ručením omezeným jsou obecně zdaňovány jako průchozí subjekty a osobní počítače jsou zdaňovány jako společnosti typu C Corporation. To znamená, že PC budou platit korporátní daň ze zisku a vlastníci budou zdaňovat veškeré výplaty, které od PC obdrží.
Hlavní výhodou provozování s.r.o. je, že zisky jsou převedeny na vlastníky a zdaněny v daňovém přiznání vlastníků k dani z příjmu fyzických osob. To znamená, že majitelé LLC mohou využít nižších daňových sazeb v přiznání k dani z příjmu fyzických osob, než by platili na dani z příjmu právnických osob.
Hlavní výhodou provozování s.r.o. je, že s.r.o. může využívat odpočty z daně z příjmů právnických osob ke snížení svého zdanitelného příjmu. To může vést k nižšímu celkovému daňovému zatížení PC.
Hlavní nevýhodou provozování s.r.o. je, že vlastníci s.r.o. osobně ručí za dluhy s.r.o.. To znamená, že osobní majetek vlastníků je ohrožen, pokud společnost LLC nezaplatí své dluhy.
Hlavní nevýhodou provozování PC je, že společníci PC podléhají dvojímu zdanění. PC platí korporátní daně ze zisku a společníci jsou pak zdaněni z případných výplat, které od PC obdrží.
Při rozhodování, zda provozovat společnost s ručením omezeným nebo osobní počítač, je důležité zvážit své individuální okolnosti a daňové důsledky jednotlivých struktur. Pokud hledáte daňově nejefektivnější strukturu, může být lepší volbou provozování společnosti LLC. Pokud však hledáte co největší ochranu před osobní odpovědností, může být lepší volbou provozování osobního počítače.
S PSC je spojena řada daňových výhod. Asi nejvýznamnější výhodou je, že PSC nepodléhají dani z příjmu právnických osob. To může pro společnost znamenat značnou úsporu, protože sazby daně z příjmů právnických osob mohou být poměrně vysoké. Kromě toho PSC nepodléhají DPH, což může rovněž vést k významným úsporám. V neposlední řadě mohou mít PSC nárok na určité daňové úlevy a zvýhodnění, které nejsou dostupné pro jiné typy společností.
Ano, společnosti s ručením omezeným jsou zdaňovány jinak než ostatní podnikatelské subjekty. LLC jsou považovány za průchozí subjekty, což znamená, že samotná LLC není zdaňována ze svých příjmů. Místo toho jsou vlastníci LLC zdaněni ze svého podílu na příjmech LLC. Tím se liší od společností typu C, které jsou zdaňovány z vlastního příjmu odděleně od svých vlastníků.
LLC neboli společnost s ručením omezeným je podnikatelský subjekt, který poskytuje svým vlastníkům ochranu v podobě omezené odpovědnosti. PSC neboli společnost poskytující profesionální služby je podnikatelský subjekt, který svým vlastníkům poskytuje omezenou ochranu odpovědnosti a podléhá určitým dalším předpisům.
Společnosti s ručením omezeným (LLC) jsou hybridním typem právní struktury, která poskytuje prvky omezené odpovědnosti obchodní společnosti a daňovou efektivitu a provozní flexibilitu partnerství. Přestože je společnost s ručením omezeným skvělou volbou pro mnoho malých podniků, je třeba si uvědomit některé potenciální nevýhody:
1. Omezená životnost: Na rozdíl od korporace má LLC omezenou životnost a automaticky zaniká, pokud jeden ze společníků zemře nebo ze společnosti vystoupí. To může být hlavní nevýhodou pro podniky, které chtějí zajistit dlouhodobou stabilitu a růst.
2. Obtížné získávání kapitálu: Pro společnosti s ručením omezeným může být obtížnější získat kapitál než pro obchodní společnosti. Je to proto, že investoři často pohodlněji investují do korporace s ověřenou historií než do nové LLC.
3. Zvýšené regulační požadavky: Na společnosti s ručením omezeným se vztahuje více regulačních požadavků než na živnostníky nebo osobní společnosti. Patří sem požadavky na podávání výročních zpráv a placení daní na úrovni společností.