Abychom pochopili daňové důsledky partnerských půjček do společnosti, je důležité nejprve definovat, co je partnerská půjčka. Partnerská půjčka je půjčka poskytnutá jedním společníkem osobní společnosti osobní společnosti. Tato půjčka se obvykle poskytuje na financování provozu nebo na kapitálové investice. Půjčka je obvykle zajištěna zástavním právem k majetku partnerství, může však být i nezajištěná. Je důležité si uvědomit, že půjčka bude písemně zdokumentována a že podmínky půjčky musí být odsouhlaseny jak partnerem, tak partnerstvím.
Při poskytnutí partnerské půjčky musí být úroková sazba, která je účtována, rovna platné federální sazbě (AFR). Tato sazba je stanovena daňovým úřadem (IRS) a je založena na délce trvání půjčky a její výši. Úroková sazba musí být placena pravidelně a platby úroků se vykazují v daňovém přiznání k dani z příjmu partnerství. Je důležité si uvědomit, že úrokové platby nejsou považovány za zdanitelný příjem partnerství.
Daňové dopady partnerských půjček závisí na tom, jak je s půjčkou nakládáno pro daňové účely. Pokud je půjčka považována za kapitálový vklad, jsou úroky z půjčky pro partnerskou společnost odečitatelné. Pokud je půjčka považována za dluh, jsou platby úroků zdanitelným příjmem partnera. Je důležité si uvědomit, že partnerství musí být schopno prokázat, že půjčka je půjčkou v dobré víře a ne skrytým kapitálovým vkladem.
Při poskytnutí půjčky společníkem se základ společníka ve společnosti zvýší o částku půjčky. To je důležité si uvědomit, protože to ovlivňuje možnost partnera odečíst si ztráty z partnerství. Základ je rovněž ovlivněn, pokud partnerství půjčku splatí. Když je půjčka splacena, základ společníka se sníží o částku půjčky.
Partnerská společnost musí partnerskou půjčku vykázat ve svém přiznání k dani z příjmů. Partnerská společnost musí rovněž vykázat platby úroků z půjčky a splacení půjčky. Kromě toho musí partner vykázat platby úroků z půjčky jako zdanitelný příjem.
Partnerské půjčky mohou mít významný dopad na finanční situaci společnosti. Půjčka může ovlivnit výši kapitálu, který má partnerství k dispozici, a může také ovlivnit schopnost partnerství získat financování. Kromě toho může půjčka ovlivnit schopnost partnerství platit svým věřitelům.
Finanční dopad může pocítit i společník, který půjčku poskytl. Pokud je půjčka považována za kapitálový vklad, partner si nebude moci odečíst žádné platby úroků z půjčky. Kromě toho se zvýší základna partnera ve společnosti, což může snížit výši ztrát, které si partner může odečíst.
Při poskytnutí půjčky společníkem vždy existuje riziko, že společnost nebude schopna půjčku splatit. Pokud partnerství není schopno půjčku splatit, může partnerovi zůstat nesplácená půjčka. Úvěr by mohl být nedobytný, což by mohlo ovlivnit úvěrový rating partnera a jeho schopnost získat v budoucnu financování.
Daňové dopady půjček partnerů do partnerství jsou složité a je třeba je před poskytnutím půjčky pečlivě zvážit. Je důležité, aby partner i společnost rozuměli daňovým důsledkům půjčky a písemně zdokumentovali podmínky půjčky. Partner by měl rovněž pochopit potenciální rizika spojená s poskytnutím půjčky společnosti a měl by zvážit, jak může půjčka ovlivnit jeho základ ve společnosti a jeho schopnost získat financování v budoucnu. Při pečlivém zvážení a plánování mohou být partnerské půjčky cenným nástrojem pro financování provozu partnerství.
Pokud je partnerské společnosti poskytnuta půjčka, musí ji společnost vykázat ve své rozvaze jako závazek. Za splacení půjčky neodpovídají osobně společníci, ale partnerství. Partnerství musí pravidelně splácet úroky a jistinu půjčky stejně jako každý jiný podnik.
Při odpovědi na tuto otázku je třeba zvážit několik věcí. Zaprvé je důležité zkontrolovat partnerskou smlouvu, abyste zjistili, zda neexistují nějaká omezení týkající se poskytování půjček partnerství. Pokud partnerská smlouva o této otázce mlčí, pak mohou partneři půjčky partnerství poskytovat. Je však důležité mít na paměti, že veškeré půjčky poskytnuté partnerství musí být za tržních podmínek a s úrokovou sazbou odpovídající reálné tržní hodnotě. Půjčky poskytnuté partnerem partnerské společnosti mohou být předmětem kontroly ze strany ostatních partnerů a nemusí být dobře přijaty.
Když partner poskytne společnosti půjčku, společnost ji vykáže ve své rozvaze jako závazek. Půjčka je obvykle strukturována jako směnka, což je dokument, který popisuje podmínky půjčky. Ve směnce je obvykle uvedena úroková sazba, splátkový kalendář a případné zajištění, které je dáno do zástavy jako záruka za půjčku.