1. Daňové dárky. Definice dárkových karet pro daňové účely – Internal Revenue Service (IRS) definuje dárkovou kartu jako „formu hotovosti“, což znamená, že se na ni vztahují stejná pravidla zdanění jako na hotovost. Dárkové karty jsou považovány za zdanitelný příjem a zaměstnavatel musí hodnotu dárkové karty přiznat jako součást mzdy zaměstnance.
2. Zdanitelné vs. nezdanitelné dárky – Zda je dárková karta zdanitelná nebo nezdanitelná, závisí na hodnotě dárkové karty. Pokud je hodnota dárkové karty 25 USD nebo méně, považuje se za benefit de minimis a nepodléhá zdanění. Pokud však hodnota dárkové karty přesáhne 25 USD, považuje se za zdanitelný příjem.
3. Jak vykazovat dárkové karty pro zaměstnance – Zaměstnavatelé jsou povinni vykázat hodnotu dárkové karty jako součást mzdy zaměstnance na formuláři W-2, který se vyplňuje u finančního úřadu. Z hodnoty dárkové karty musí zaměstnavatel rovněž srazit daň z příjmu a další daně.
4. Benefity de minimis – Benefity de minimis jsou takové benefity, jako jsou dárkové karty, které nepodléhají zdanění, pokud mají relativně malou hodnotu. IRS stanovuje hranici pro benefity de minimis na 25 USD nebo méně. Pokud hodnota dárkové karty přesáhne 25 USD, podléhá zdanění.
5. Kompenzace versus dar – Pokud je dárková karta součástí kompenzačního balíčku zaměstnance, například vstupního bonusu, je považována za zdanitelný příjem. Pokud je dárková karta poskytnuta zaměstnanci jako dárek, za zdanitelný příjem se nepovažuje.
6. Přiměřené očekávání návratnosti – daňový úřad vyžaduje, aby zaměstnavatel měl přiměřené očekávání určité návratnosti dárkové karty, například zvýšení loajality nebo výkonnosti zaměstnance. Pokud zaměstnavatel nemá přiměřené očekávání určité návratnosti, je dárková karta považována za dar, nikoliv za odměnu, a nepodléhá zdanění.
7. Daňové zacházení s různými typy dárkových karet – V závislosti na typu dárkové karty, kterou zaměstnavatel zaměstnanci věnuje, mohou existovat různé daňové důsledky. Například dárkové karty na stravování nebo ubytování mohou podléhat dodatečné 7,65% sazbě daně.
8. Poučení zaměstnanců o daňových dopadech – V neposlední řadě by se zaměstnavatelé měli ujistit, že zaměstnanci rozumí daňovým dopadům přijímání dárkových karet. To může pomoci zajistit, aby si zaměstnanci byli vědomi svých daňových povinností a aby dárkovou kartu správně vykázali.
Ano, můžete. Daňový úřad rozhodl, že zaměstnavatelé mohou odečíst náklady na dárkové karty poskytnuté zaměstnancům jako náklady na podnikání, pokud jsou karty poskytnuty pro obchodní účely. Pokud například dáváte zaměstnancům dárkové karty jako odměnu za splnění prodejních cílů, jsou náklady na karty odečitatelné.
Částka, kterou můžete dát zaměstnanci jako dárkovou kartu, není omezena, pokud dárková karta slouží k legitimnímu podnikatelskému účelu. Můžete například dát zaměstnanci dárkovou kartu do místní restaurace jako poděkování za dobře odvedenou práci. Pokud však dáte zaměstnanci dárkovou kartu pro osobní potřebu, například dárkovou kartu do obchodu s oblečením, může být hodnota dárkové karty považována za zdanitelný příjem zaměstnance.
Při evidenci dárkových karet zaměstnancům nezapomeňte uvést následující informace:
-jméno zaměstnance
-částku dárkové karty
-datum předání dárkové karty
-důvod předání dárkové karty (např. bonus za dovolenou, ocenění dobře vykonané práce apod.)
Ano, svému zaměstnanci můžete dát dárek osvobozený od daně. Aby však byl dárek osvobozen od daně, musí být splněno několik podmínek. Za prvé, dar musí být poskytnut za výkon služby zaměstnance. Za druhé, dar musí být poskytnut jako ocenění délky služby zaměstnance nebo jeho vynikajícího výkonu. Za třetí, dar musí být poskytnut způsobem, který není nadměrný nebo nepřiměřený.
Ne, vánoční dárky zaměstnancům nepodléhají zdanění.