Co jsou to měnové transakce?
Při měnových transakcích dochází k výměně jedné měny za jinou. To lze provést prostřednictvím banky, online makléře nebo služby převodu peněz. Je důležité si uvědomit, že při těchto transakcích může dojít ke zdanění. Tento článek pojednává o různých daních spojených s měnovými transakcemi a o tom, jak se vypočítávají.
Pro stanovení zdanitelného příjmu z měnových transakcí je důležité pochopit rozdíl mezi kapitálovými zisky a běžným příjmem. Kapitálové zisky jsou veškeré zisky získané z prodeje majetku. Mezi běžné příjmy patří mzdy, dividendy a úroky. V závislosti na povaze transakce může být každý z těchto typů příjmů zdanitelný.
Zisk nebo ztráta z cizí měny je rozdíl mezi směnným kurzem měny při jejím nákupu a směnným kurzem při jejím prodeji. Pokud se směnný kurz změní ve váš prospěch, budete mít zisk. Pokud se směnný kurz změní ve váš neprospěch, budete mít ztrátu.
Daňová pravidla pro měnové transakce se liší v závislosti na zemi. Ve Spojených státech jsou veškeré zisky nebo ztráty z měnových transakcí zdaněny jako kapitálové zisky nebo ztráty. Ve Velké Británii jsou zisky nebo ztráty z měnových transakcí zdaněny jako běžný příjem.
Zisky z měnových transakcí se zdaňují jako kapitálové zisky. Sazba daně z kapitálových zisků závisí na daňovém pásmu jednotlivce. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny nižší sazbou než krátkodobé kapitálové zisky.
Ztráty z měnových transakcí lze použít jako odpočet v daňovém přiznání. Tyto odpočty jsou omezeny výší kapitálových zisků, které jste za rok vykázali. Ztráty převyšující kapitálové zisky se převádějí do následujícího roku.
Při podávání daňového přiznání je důležité přesně vykazovat všechny měnové transakce. To zahrnuje datum, typ transakce, částku transakce, směnný kurz a případné související poplatky. Je také důležité vést záznamy o všech transakcích pro případ, že by si daňový úřad vyžádal další informace.
K minimalizaci výše daní z měnových transakcí lze využít strategie daňového plánování. Patří sem využití daňově zvýhodněných účtů, jako jsou IRA a 401(k), k vyrovnání zisků nebo ztrát. Je také důležité sledovat změny v daňovém zákoníku, abyste zajistili, že využijete všech dostupných daňových úlev.
Na tuto otázku neexistuje jednoznačná odpověď, protože záleží na zemi, ve které směna měn probíhá, a na daňových zákonech této země. Obecně však platí, že jakýkoli zisk ze směny měn pravděpodobně podléhá zdanění.
Devizové zisky a ztráty podléhají ve Spojených státech zdanění. Daňový režim devizových zisků a ztrát však závisí na tom, zda jsou zisky nebo ztráty považovány za „realizované“ nebo „nerealizované“.
Realizované zisky a ztráty jsou ty, které vyplývají ze skutečného prodeje nebo směny měny. Nerealizované zisky a ztráty jsou ty, které vyplývají ze změn hodnoty měny, kterou drží fyzická nebo právnická osoba.
Obecně platí, že realizované zisky a ztráty se zdaňují jako běžný příjem. To znamená, že zisk nebo ztráta se přičte nebo odečte od celkového příjmu jednotlivce nebo podniku za daný rok a výsledná částka se zdaní příslušnou sazbou daně.
Nerealizované zisky a ztráty se zdaňují až po skutečném prodeji nebo výměně měny. Pokud se tak stane, je zisk nebo ztráta považována za kapitálový zisk nebo ztrátu. Kapitálové zisky a ztráty jsou zdaněny nižší sazbou než běžný příjem a mohou být kompenzovány kapitálovými ztrátami z jiných investic.
Kurzové zisky a ztráty se vykazují ve výkazu zisku a ztráty jako součást provozních nákladů. Obvykle se vykazují jako samostatná položka pod řádkem úrokových nákladů.
Měnové zisky nebo ztráty se vykazují na formuláři 4797, část II. Pokud máte zisk, bude zdaněn jako kapitálový zisk. Pokud máte ztrátu, lze ji použít k vyrovnání jiných kapitálových zisků v daňovém přiznání.
Existuje několik různých způsobů, jak účtovat o transakcích v cizí měně. Nejběžnějším způsobem je použití aktuálního směnného kurzu v době transakce. To znamená, že transakce bude v účetnictví zaznamenána v aktuálním směnném kurzu a případné změny směnného kurzu se promítnou do výkazu zisku a ztráty.
Další metodou je použití historického směnného kurzu. To znamená, že transakce bude v účetnictví zaznamenána podle směnného kurzu platného v době, kdy k transakci skutečně došlo. To může být užitečné, pokud se chcete zajistit proti výkyvům měnových kurzů, ale může to také zkomplikovat účetní závěrku.
V neposlední řadě můžete použít kombinaci obou metod podle toho, co je pro vaši firmu nejrozumnější. Například pro prodejní transakce můžete použít aktuální směnný kurz a pro nákupy historický směnný kurz.