8. Výhody a nevýhody charitativních odpočtů
9. Závěr
S korporace jsou typem podnikatelského subjektu ve Spojených státech, který umožňuje průchozí zdanění. To znamená, že zisky a ztráty společnosti se vykazují v individuálních daňových přiznáních společníků. Z tohoto důvodu mají společnosti typu S nárok na uplatnění charitativních odpočtů z daní. Výše dobročinných odpočtů, které mohou společnosti typu S uplatnit, je však omezena. V tomto článku se zabýváme definicí S korporací, podmínkami způsobilosti pro uplatnění charitativních odpočtů, pochopením omezení charitativních odpočtů, dopadem omezení na S korporace, strategiemi pro maximalizaci charitativních odpočtů, alternativními řešeními pro S korporace, klady a zápory charitativních odpočtů a v závěru shrneme poskytnuté informace.
Korporace S jsou korporace, které jsou pro daňové účely uznávány daňovým úřadem (Internal Revenue Service). Tyto subjekty mohou mít až 100 vlastníků a vlastníci jsou považováni za akcionáře. Hlavním rysem korporace S je průchozí zdanění; zisky a ztráty z podnikání se vykazují v individuálních daňových přiznáních akcionářů. S-korporace obvykle využívají majitelé malých firem a podnikatelé, aby se vyhnuli dvojímu zdanění jako běžné korporace.
Aby měla společnost S nárok na charitativní odpočet, musí splňovat určité požadavky na oprávněnost. Korporace S musí být domácí korporací, musí být založena a organizována podle zákonů některého státu a charitativní příspěvek musí být poskytnut oprávněné organizaci. Kromě toho musí být charitativní příspěvek poskytnut v roce, ve kterém je odpočet uplatňován, a společnost S musí být schopna příspěvek doložit.
Limit charitativních odpočtů pro S-korporace činí 10 % zdanitelného příjmu korporace. To znamená, že pokud má korporace S zdanitelný příjem 100 000 USD, odpočet na charitativní účely nesmí přesáhnout 10 000 USD. Je důležité si uvědomit, že zdanitelný příjem korporace S se stanoví po odečtení všech ostatních nákladů a odpočtů, jako jsou náklady na prodané zboží, odpisy a další odpočty.
Limit na charitativní odpočty pro S korporace může mít významný dopad na daňovou povinnost korporace. Je tomu tak proto, že charitativní odpočet snižuje zdanitelný příjem korporace, což následně snižuje výši daňové povinnosti. Kromě toho může tento limit ztížit S-korporacím maximalizaci výše jejich charitativních odpočtů, protože jsou omezeny na 10 % jejich zdanitelného příjmu.
Existuje několik strategií, které mohou společnosti typu S využít k maximalizaci svých dobročinných odpočtů. Jednou ze strategií je strukturovat finance korporace S tak, aby se maximalizovala částka zdanitelného příjmu, kterou lze použít pro charitativní odpočet. S-korporace může například zvýšit své náklady a odpočty, jako jsou náklady na prodané zboží a odpisy, což sníží výši zdanitelného příjmu, a tím zvýší výši charitativního odpočtu. Další strategií je poskytnout v průběhu roku více charitativních příspěvků, protože limit pro charitativní odpočet se uplatňuje na základě zdanitelného roku.
Kromě maximalizace charitativních odpočtů mohou S korporace zvážit také alternativní řešení, jak snížit svou daňovou povinnost. Korporace typu S může například zvážit poskytování příspěvků dobročinné nadaci nebo jiné neziskové organizaci, na které se nevztahuje limit pro odpočet na dobročinné účely. Kromě toho mohou zvážit další strategie daňového plánování, jako jsou investice nebo využití daňových úlev.
Stejně jako u každé strategie daňového plánování existují výhody a nevýhody využití charitativních odpočtů pro společnosti typu S corporation. Na jedné straně může charitativní odpočet přinést S korporaci významnou daňovou úsporu. Na druhé straně může limit pro charitativní odpočet ztížit S korporacím maximalizaci výše jejich charitativních odpočtů. Navíc mohou existovat jiná řešení, která jsou pro snížení daňové povinnosti S korporace vhodnější.
S-korporace mohou v daních uplatnit odpočet na dobročinné účely, ale tento odpočet podléhá limitu 10 % zdanitelného příjmu korporace. Ačkoli dobročinný odpočet může S korporaci přinést významnou úsporu na daních, limit může ztížit maximalizaci výše odpočtu. Kromě toho mohou korporace typu S zvážit alternativní řešení, jak snížit svou daňovou povinnost, například příspěvky charitativní nadaci nebo využití jiných strategií daňového plánování.