Komplexní průvodce porozuměním výdajům výkazu peněžních toků
1. Výdaje z mimořádných událostí Provozní výdaje – Provozní výdaje jsou náklady spojené s provozem podniku. Příkladem provozních nákladů jsou nájemné, mzdy, služby, reklama a výzkum a vývoj. Provozní výdaje se obvykle nacházejí ve výkazu zisku a ztráty a ve výkazu peněžních toků se odrážejí jako peněžní platby.
2. Neprovozní náklady – neprovozní náklady jsou takové náklady, které nesouvisejí s hlavní činností podniku. Příkladem neprovozních nákladů jsou úrokové náklady, zisky nebo ztráty z investic a zisky nebo ztráty z prodeje majetku. Neprovozní náklady se obvykle vyskytují ve výkazu zisku a ztráty a ve výkazu peněžních toků se projevují jako peněžní platby.
3. Úrokové náklady – Úrokové náklady jsou náklady spojené s půjčováním peněz. Úrokové náklady se obvykle nacházejí ve výkazu zisku a ztráty a promítají se do výkazu peněžních toků jako peněžní platby.
4. Odpisy – Odpisy jsou nepeněžní výdaje, které snižují hodnotu dlouhodobých aktiv. Tyto náklady se obvykle nacházejí ve výkazu zisku a ztráty a promítají se do výkazu peněžních toků jako peněžní platby.
5. Náklady na daň z příjmů – Náklady na daň z příjmů jsou daně placené státu ze zisku společnosti. Výdaje na daň z příjmů se obvykle nacházejí ve výkazu zisku a ztráty a promítají se do výkazu peněžních toků jako peněžní platby.
6. Ztráty z ukončovaných činností – Ztráty z ukončovaných činností jsou ztráty vzniklé prodejem nebo uzavřením obchodní jednotky. Tyto ztráty se obvykle objevují ve výkazu zisku a ztráty a promítají se do výkazu peněžních toků jako peněžní platby.
7. Mimořádné položky – Mimořádné položky jsou jednorázové události, které se vymykají běžnému chodu podniku. Příkladem mimořádných položek jsou zisky nebo ztráty z prodeje podniku, soudní vyrovnání a přírodní katastrofy. Mimořádné položky se obvykle vyskytují ve výkazu zisku a ztráty a promítají se do výkazu peněžních toků jako peněžní platby.
8. Změny pracovního kapitálu – Změny pracovního kapitálu jsou čisté změny oběžných aktiv a krátkodobých závazků podniku. Příkladem změn pracovního kapitálu jsou změny pohledávek, závazků, zásob a nákladů příštích období. Změny pracovního kapitálu se obvykle objevují ve výkazu peněžních toků jako peněžní platby.
Pochopení různých výdajů zahrnutých do výkazu peněžních toků je nezbytné pro správné posouzení finančního zdraví podniku. Seznámíte-li se s jednotlivými složkami výkazu peněžních toků, můžete lépe porozumět tomu, jak dobře společnost hospodaří se svými financemi.
Výkaz peněžních toků je finanční výkaz, který poskytuje přehled o příjmech a výdajích peněžních prostředků společnosti za určité období. Slouží k posouzení finančního zdraví a stability společnosti.
Existují tři typy peněžních toků: provozní, investiční a finanční. Provozní peněžní tok zahrnuje peněžní příjmy od zákazníků a peněžní platby dodavatelům a zaměstnancům. Investiční peněžní tok zahrnuje peněžní příjmy z prodeje investic a peněžní platby za nákup investic. Finanční peněžní tok zahrnuje peněžní příjmy od věřitelů a peněžní platby akcionářům.
Výdaje jsou z výkazu peněžních toků vyloučeny, protože nejsou peněžními toky. Výdaje jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty a představují použití peněžních prostředků v daném období.
Ne, ne všechny výdaje se uvádějí ve výkazu peněžních toků. Do výkazu peněžních toků se zahrnují pouze výdaje, které představují odliv peněžních prostředků (tj. provedené platby). Výdaje, které v daném období vznikly, ale nebyly uhrazeny, se do výkazu peněžních toků nezahrnují.
Ve výkazu peněžních toků se výdaje považují za použití peněžních prostředků. To znamená, že se odečítají od celkové částky peněžních prostředků, které má podnik k dispozici.
Z provozních peněžních toků jsou vyloučeny všechny peněžní prostředky, které souvisejí s neprovozními činnostmi. Patří sem peněžní prostředky z investic, financování a jednorázových transakcí.
Mezi činnosti, které jsou zahrnuty do peněžních toků, patří:
-Příjmy od zákazníků
-Platby dodavatelům
-Platby zaměstnancům
-Platby za provozní náklady
-Platby úroků
-Daňové platby