Výkazy peněžních toků jsou jedním z nejdůležitějších finančních dokumentů pro podniky. Pomáhají pochopit finanční výkonnost a zdraví podniku. Nepřímá metoda sestavení výkazu peněžních toků je metoda, kterou podniky používají k zobrazení peněžních toků z provozní činnosti. Zahrnuje úpravu čistého zisku o změny na rozvahových účtech, aby se dospělo k peněžním tokům z provozní činnosti.
Výkaz peněžních toků sestavený nepřímou metodou má tři hlavní části: peněžní tok z provozní činnosti, peněžní tok z investiční činnosti a peněžní tok z finanční činnosti. Peněžní tok z provozní činnosti zobrazuje peněžní tok vytvořený z běžné obchodní činnosti, zatímco peněžní tok z investiční činnosti odráží investice do dlouhodobých aktiv a peněžní tok z finanční činnosti odráží peněžní tok vytvořený z dluhových a kapitálových nástrojů emitenta.
Při nepřímé metodě sestavování výkazu peněžních toků je třeba odhadnout a upravit nepeněžní položky, jako jsou odpisy. Tyto nepeněžní položky se přičítají nebo odečítají od čistého zisku, aby se dospělo k peněžnímu toku z provozní činnosti.
Čistý zisk se vypočítá odečtením všech nákladů od celkových příjmů. To je výchozí bod pro nepřímou metodu sestavení výkazu peněžních toků.
Dalším krokem je identifikace změn na rozvahových účtech. To zahrnuje změny na účtech pohledávek, zásob, závazků a ostatních účtů. Tyto změny by měly být ve výkazu peněžních toků upraveny.
Po identifikaci změn na rozvahových účtech je třeba o tyto změny upravit čistý zisk, abychom získali peněžní tok z provozní činnosti. To zahrnuje přičtení nebo odečtení změn na účtech od čistého zisku.
V této fázi by se měly posoudit peněžní toky z provozní činnosti, aby se zjistilo, zda odpovídají tomu, co se od činnosti očekává. Pokud tomu tak není, měla by být zjištěna a odstraněna příčina tohoto nesouladu.
Vytvoření výkazu peněžních toků nepřímou metodou je pro podniky důležitým krokem. Zahrnuje úpravu čistého zisku o změny na rozvahových účtech, aby se dospělo k peněžním tokům z provozní činnosti. Je důležité porozumět různým zdrojům peněžních toků a posoudit peněžní tok z provozní činnosti tak, aby odpovídal očekávání.
Výkaz peněžních toků je finanční výkaz, který shrnuje peněžní příjmy a výdaje společnosti za určité období. Výkaz peněžních toků lze sestavit přímou nebo nepřímou metodou.
Přímá metoda je nejčastěji používanou metodou pro sestavení výkazu peněžních toků. Při přímé metodě jsou peněžní příjmy rozděleny na provozní, investiční a finanční činnost. Odtoky peněžních prostředků se třídí na provozní, investiční a finanční činnosti. Provozní činnost zahrnuje peněžní příjmy od zákazníků a peněžní platby dodavatelům. Investiční činnost zahrnuje peněžní příjmy z prodeje investic a peněžní platby za nákup investic. Finanční činnost zahrnuje peněžní příjmy z emise dluhových a majetkových cenných papírů a peněžní platby za splacení dluhových a majetkových cenných papírů.
Nepřímá metoda upravuje čistý zisk vykázaný ve výkazu zisku a ztráty, aby se dospělo k peněžním prostředkům z provozní činnosti. Nepřímá metoda vychází z čistého zisku a poté provádí úpravy, aby zohlednila peněžní příjmy a peněžní platby, které nejsou zahrnuty v čistém zisku. Například odpisy jsou nepeněžní náklady, které se zpětně přičítají k čistému zisku, aby se dospělo k peněžním prostředkům z provozní činnosti.
Výkaz peněžních toků je finanční výkaz, který ukazuje, jak peněžní prostředky proudí do společnosti a jak z ní odtékají. Výkaz lze sestavit nepřímou nebo přímou metodou.
Nepřímá metoda upravuje čistý zisk o změny na rozvahových účtech. Tato metoda se běžně používá, protože je jednodušší na výpočet.
Přímá metoda upravuje čistý zisk o peněžní toky z provozní, investiční a finanční činnosti.
Pro sestavení výkazu peněžních toků nepřímou metodou:
1. Začněte čistým ziskem společnosti.
2. Připočtěte zpět všechny nepeněžní položky, jako jsou odpisy a amortizace.
3. Proveďte úpravy o změny na rozvahových účtech.
4. Vypočítejte peněžní tok z provozní činnosti.
5. Vypočítejte peněžní tok z investiční činnosti.
6. Vypočítejte peněžní tok z finanční činnosti.
7. Součet peněžních toků z provozní, investiční a finanční činnosti představuje čistou změnu peněžních prostředků za dané období.