Jediný vlastník je podnikatelská struktura, v níž za dluhy a závazky podniku odpovídá výhradně jedna osoba. Podnik není považován za právnickou osobu oddělenou od svého majitele, což znamená, že majitel je osobně odpovědný za veškeré dluhy a závazky, které podniku vzniknou. Jediný vlastník je nejběžnější formou podnikání ve Spojených státech a nejméně regulovanou.
Hlavním daňovým důsledkem živnostenského podnikání je to, že podnik je povinen uvádět své zisky a ztráty v osobním daňovém přiznání majitele. To znamená, že majitel bude platit federální i státní daň z příjmu ze zisku podniku. Majitel je rovněž odpovědný za placení daní ze samostatné výdělečné činnosti, které zahrnují daně ze sociálního zabezpečení a zdravotní pojištění.
Identifikační číslo zaměstnavatele (EIN) je devítimístné číslo, které vydává daňový úřad (IRS) k identifikaci podniku pro daňové účely. Jediný vlastník nemusí mít EIN, ale v určitých situacích to může být výhodné. Pro získání čísla EIN musí majitel podniku vyplnit formulář SS-4 a předložit jej IRS.
Identifikační číslo EIN může být pro živnostníka výhodné v několika ohledech. Lze jej použít k otevření podnikatelského bankovního účtu, najímání zaměstnanců nebo podávání daňových přiznání. EIN také pomáhá chránit osobní majetek majitele firmy tím, že odděluje finance firmy od osobních financí majitele.
Získání identifikačního čísla EIN pro živnostníka může přinést několik výhod. Lze jej použít k otevření podnikatelského bankovního účtu, najímání zaměstnanců a podávání daňových přiznání. EIN také pomáhá chránit osobní majetek majitele firmy tím, že odděluje finance firmy od osobních financí majitele.
Nezískání EIN pro živnostníka není povinné, ale může potenciálně vést k pokutám a vyšším nákladům. Některé banky mohou účtovat poplatek za otevření podnikatelského bankovního účtu bez EIN a daňový úřad může uložit dodatečné daně, pokud firma nemá EIN.
Jediní vlastníci by si měli být vědomi toho, že EIN není vyžadován v každé podnikatelské situaci. Je důležité pochopit výhody a nevýhody získání EIN ještě předtím, než se pro něj rozhodnou. Kromě toho daňový úřad nevyžaduje, aby podniky při podávání daňových přiznání aktualizovaly své EIN, takže majitel podniku by měl mít své EIN po ruce pro budoucí potřeby podávání daňových přiznání.
Jednou z častých mylných představ je, že živnostníci musí mít EIN, aby si mohli otevřít podnikatelský bankovní účet. I když může být výhodné mít EIN, není to vždy nutné. Někteří majitelé firem se navíc mohou domnívat, že musí své EIN aktualizovat při každém podání daňového přiznání. Není tomu tak, protože daňový úřad nevyžaduje, aby podniky při podávání daňových přiznání aktualizovaly své EIN.
Živnostník a společnost s ručením omezeným mohou mít stejný EIN, pokud mají oba stejné obchodní jméno a stejného vlastníka. Pokud však živnostník a společnost s ručením omezeným nemají stejné obchodní jméno nebo stejného vlastníka, musí mít různé EIN.
Živnostník nepotřebuje podnikatelský bankovní účet, ale často je dobré ho mít. Mít podnikatelský bankovní účet vám pomůže sledovat vaše podnikatelské výdaje a příjmy a může vám také usnadnit podávání žádostí o podnikatelské úvěry nebo úvěrové linky.
EIN je federální daňové identifikační číslo živnostníka. Slouží k identifikaci podniku pro daňové účely.
Jediný vlastník i společnost s ručením omezeným mají své výhody i nevýhody. Některé faktory, které je třeba zvážit, zahrnují:
Jediný vlastník je jednodušší na založení a provoz než společnost s ručením omezeným a jeho provoz může být levnější.
Společnosti s ručením omezeným nabízejí větší ochranu odpovědnosti než živnostníci. Pokud je společnost s ručením omezeným žalována, osobní majetek majitele obvykle není ohrožen.
Společnosti s ručením omezeným mohou majitelům podniků pomoci získat kapitál prodejem vlastnických podílů investorům. Jediní vlastníci mohou získat kapitál pouze půjčováním peněz nebo reinvestováním zisku.
Společnosti s ručením omezeným jsou zdaněny jako průchozí subjekty, což znamená, že samotný podnik není zdaněn. Jediní vlastníci jsou zdaňováni jako příjem fyzických osob, který může být zdaněn vyšší sazbou, než je sazba daně z příjmu právnických osob u společností s ručením omezeným.
Rozhodnutí, zda podnikat jako živnostník nebo společnost s ručením omezeným, závisí nakonec na konkrétních potřebách podniku.