Daně mohou být pro majitele firem velkým zdrojem nejasností, zejména pokud jde o rozdíl v daňové povinnosti u živnostníků a společností s ručením omezeným (LLC). V tomto obsáhlém průvodci se budeme zabývat různými daňovými dopady jednotlivých podnikatelských struktur, abyste se mohli informovaně rozhodnout, která varianta je pro vaše podnikání nejlepší.
Jediný vlastník je podnikatelská struktura, ve které je jedna osoba odpovědná za všechny aspekty podnikání, včetně případných zisků nebo ztrát. Hlavní výhodou živnostenského podnikání je, že fyzická osoba nemusí registrovat své podnikání u státu, což znamená, že osobní a podnikatelské finance majitele firmy nejsou odděleny. To může být výhodné, protože to umožňuje majiteli podniku ponechat si větší část svých zisků a zároveň mu to usnadňuje udržet si kontrolu nad svým podnikáním. Znamená to však také, že živnostník je odpovědný za placení všech daní, které jsou splatné z příjmu z podnikání.
Společnost s ručením omezeným je podnikatelská struktura, v níž podnik vlastní dvě nebo více fyzických osob a odpovědnost za případné dluhy nebo závazky je omezena částkou, kterou každá z těchto osob do podniku investovala. To znamená, že členové LLC nejsou osobně odpovědní za dluhy a závazky podniku. Kromě toho mohou být LLC zdaněny různými způsoby, což může být výhodné v závislosti na velikosti a rozsahu podnikání. Kromě toho mohou členové LLC v určitých situacích využívat daňové odpočty.
Pokud jde o daňovou povinnost OSVČ a s.r.o., je třeba vzít v úvahu několik zásadních rozdílů. Za prvé, živnostníci jsou povinni platit daně ze samostatné výdělečné činnosti, což se u společností s ručením omezeným nevyžaduje. Kromě toho si společnosti s ručením omezeným mohou zvolit, zda budou zdaňovány jako průchozí subjekt, nebo jako korporace, což může být v určitých situacích výhodné. Kromě toho mohou společnosti s ručením omezeným využívat určité daňové odpočty, které nejsou pro živnostníky dostupné.
Jednou z hlavních výhod OSVČ je, že umožňuje majiteli podniku ponechat si větší část zisku, protože je povinen platit daně pouze z dosaženého příjmu. Kromě toho mohou být živnostenská podnikání výhodná také při podávání daňových přiznání, protože veškeré příjmy a výdaje podniku mohou být uvedeny v osobním daňovém přiznání majitele podniku. Nevýhodou však je, že majitel podniku je zodpovědný za zaplacení všech daní splatných z příjmů z podnikání, což může být zátěž.
Hlavní výhodou společnosti s ručením omezeným je, že nabízí určité daňové výhody, které nejsou dostupné pro živnostníky. LLC mohou být například zdaněny buď jako průchozí subjekt, nebo jako korporace, což může být výhodné v závislosti na velikosti a rozsahu podnikání. Kromě toho mohou společnosti s ručením omezeným využívat určité daňové odpočty, které nejsou k dispozici pro živnostníky. Společnosti s ručením omezeným však také musí platit daně ze samostatné výdělečné činnosti a mohou podléhat některým dalším daním, jako jsou daně ze mzdy.
OSVČ mají nárok na určité daňové odpočty, včetně odpočtů výdajů na podnikání a výdajů na domácí kancelář. Kromě toho si mohou živnostníci odečíst také pojistné na zdravotní pojištění, příspěvky na penzijní připojištění a další výdaje související s podnikáním. Je však důležité si uvědomit, že tyto odpočty musí být uvedeny v přiznání k dani z příjmu fyzických osob podnikatele.
Společnosti s ručením omezeným mohou rovněž využívat některé daňové odpočty, včetně odpočtů výdajů na podnikání a výdajů na domácí kancelář. Kromě toho si společnosti s ručením omezeným mohou odečíst také pojistné na zdravotní pojištění, příspěvky na penzijní připojištění a další výdaje související s podnikáním. Kromě toho si společnosti s ručením omezeným mohou odečíst také náklady na určitý majetek, například počítačové vybavení a kancelářský nábytek, a také určité výdaje, například na cestování a zábavu.
Pokud jde o pochopení daňové povinnosti živnostníka a společnosti s ručením omezeným, je třeba vzít v úvahu několik zásadních rozdílů. Živnostníci jsou odpovědní za placení daní pouze z příjmů z podnikání a mají nárok na určité daňové odpočty, zatímco společnosti s ručením omezeným mohou využívat určité daňové odpočty a mohou se rozhodnout, zda budou zdaňovány jako průchozí subjekt, nebo jako společnost. V konečném důsledku je na majiteli podniku, aby se rozhodl, která podnikatelská struktura je pro jeho potřeby nejvhodnější.
Existuje několik zásadních rozdílů mezi zdaněním společnosti s ručením omezeným a živnostenského podnikání. Za prvé, LLC si může zvolit, zda chce být zdaněna jako korporace nebo partnerství, zatímco sole proprietorships jsou zdaněny pouze jako fyzické osoby. To znamená, že společnosti s ručením omezeným mají větší flexibilitu v tom, jak jsou zdaňovány, a často mohou ušetřit na daních tím, že se rozhodnou být zdaňovány jako korporace. Kromě toho společnosti s ručením omezeným nepodléhají dani z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti, zatímco individuální podnikatelé ano. To může být pro majitele LLC významnou úsporou. V neposlední řadě si společnosti LLC mohou zvolit různé třídy členství, které mohou každé třídě poskytovat různé daňové výhody.