7. Příklady nápravných vnitřních kontrol při inventarizaci
8. Zavedení účinných vnitřních kontrol při inventarizaci
1. Vnitřní kontroly při inventarizaci. Definice vnitřních kontrol pro inventarizaci – Vnitřní kontroly pro inventarizaci se týkají zásad, postupů a procesů, které pomáhají zajistit přesnost a integritu činností při řízení zásob. Tyto vnitřní kontroly jsou zavedeny za účelem ochrany před chybami, podvody, krádežemi a dalšími ztrátami souvisejícími s inventarizací a také za účelem zajištění souladu se zákony, předpisy a dalšími platnými normami.
2. Odůvodnění zavedení vnitřních kontrol – Zavedení vnitřních kontrol pro inventarizaci je důležité pro podniky všech velikostí, aby mohly vést přesnou evidenci a předcházet ztrátám. Zavedení vnitřních kontrol může pomoci zajistit přesnost evidence zásob, snížit riziko podvodů a krádeží a zlepšit dodržování platných zákonů a předpisů.
3. Přínosy vnitřních kontrol pro inventarizaci – vnitřní kontroly pro inventarizaci mohou pomoci zajistit přesnost inventarizačních záznamů, snížit riziko podvodů a krádeží a zlepšit dodržování platných zákonů a předpisů. Kromě toho mohou tyto vnitřní kontroly pomoci identifikovat a řešit případné chyby nebo nesrovnalosti v procesech řízení zásob, což může přispět ke zvýšení celkové efektivity a přesnosti.
4. Typy vnitřních kontrol pro inventarizaci – Existují tři hlavní typy vnitřních kontrol pro inventarizaci: preventivní, detektivní a nápravné. Preventivní kontroly jsou navrženy tak, aby v první řadě zabránily chybám nebo ztrátám, například pomocí opatření fyzické bezpečnosti, oddělení povinností a automatizovaných systémů. Detektivní kontroly jsou určeny k identifikaci chyb nebo ztrát poté, co k nim došlo, a nápravné kontroly jsou určeny k řešení zjištěných chyb nebo ztrát.
5. Příklady preventivních vnitřních kontrol pro inventarizaci – Preventivní vnitřní kontroly pro inventarizaci zahrnují fyzická bezpečnostní opatření, jako jsou zámky, kamerové systémy a systémy kontroly přístupu, a také oddělení povinností, automatizované systémy, systémy trvalé inventury a počítání cyklů.
6. Příklady detektivních vnitřních kontrol pro inventarizaci – mezi detektivní vnitřní kontroly pro inventarizaci patří pravidelné revize inventarizačních záznamů, fyzické inventury, revize inventarizačních transakcí, porovnávání měsíčních inventurních zůstatků a revize dodavatelských faktur.
7. Příklady nápravných vnitřních kontrol inventarizace – mezi nápravné vnitřní kontroly inventarizace patří provádění plánů nápravných opatření, provádění dalších preventivních kontrol a provádění dalších detektivních kontrol.
8. Zavedení účinných vnitřních kontrol pro inventarizaci- Zavedení účinných vnitřních kontrol pro inventarizaci je pro podniky všech velikostí nezbytné pro zajištění přesnosti a předcházení ztrátám. Je důležité posoudit rizika spojená s řízením zásob a zavést vhodné preventivní, detektivní a nápravné kontroly ke zmírnění těchto rizik. Kromě toho je důležité tyto vnitřní kontroly pravidelně revidovat a aktualizovat, aby byly i nadále účinné a v souladu s platnými zákony a předpisy.
Vnitřní kontroly jsou postupy nebo zásady zavedené společností s cílem zajistit přesnost a platnost finančních výkazů a zabránit podvodům a zneužití zdrojů společnosti a odhalit je. Mezi běžné příklady vnitřních kontrol patří rozdělení povinností, fyzické kontroly majetku a nezávislé ověřování a přezkoumávání.
Kontrola zásob je systém používaný k řízení úrovně zásob ve společnosti. Cílem kontroly zásob je zajistit, aby společnost měla správnou úroveň zásob, která uspokojí poptávku zákazníků, a zároveň minimalizovat náklady na držení zásob.
Jedním z příkladů řízení zásob je systém zásob „just-in-time“ (JIT). V systému JIT se zásoby objednávají a vyrábějí pouze podle potřeby, aby uspokojily poptávku zákazníků. To pomáhá minimalizovat náklady na držení zásob i riziko jejich zastarání.
Počítání zásob je vnitřní kontrola, protože se jedná o postup, který pomáhá zajistit přesnost evidence zásob. Počítání zásob pomáhá předcházet chybám a podvodům a může také pomoci odhalit rozdíly mezi fyzickou inventurou a evidencí.
Existuje devět běžných vnitřních kontrol:
1. Oddělení povinností: Povinnosti by měly být rozděleny mezi různé osoby, aby se snížilo riziko podvodu nebo chyby. Například osoba, která vystavuje faktury, by neměla být stejnou osobou, která eviduje platby.
2. Fyzické kontroly: Fyzické kontroly pomáhají zabránit neoprávněnému přístupu k majetku a záznamům. Můžete například uzamknout hotovost a důležité dokumenty v trezoru.
3. Kontrola přístupu: Přístupové kontroly omezují, kdo má přístup k aktivům a záznamům. Například můžete každému zaměstnanci přidělit jedinečné přihlašovací jméno a heslo pro přístup k účetnímu softwaru.
4. Dokumentace: Dokumentace poskytuje záznamy o transakcích a může být použita k odsouhlasení účtů. Uchovávali byste například kopie faktur a bankovních výpisů.
5. Autorizace: Autorizace je proces schvalování transakcí. Můžete například vyžadovat, aby všechny faktury nad 500 USD před jejich proplacením schválil vedoucí pracovník.
6. Včasnost: Včasnost zajišťuje, že transakce jsou zaznamenány včas. Můžete například požadovat, aby všechny faktury byly zapsány do účetního softwaru do 24 hodin od jejich obdržení.
7. Přesnost: Přesnost zajišťuje, že transakce jsou zaznamenány správně. Můžete například požadovat, aby všechny faktury byly před proplacením zkontrolovány z hlediska správnosti.
8. Úplnost: Úplnost zajišťuje, že jsou v záznamech uvedeny všechny relevantní informace. Můžete například požadovat, aby všechny faktury obsahovaly jméno a adresu zákazníka.
9. Klasifikace: Klasifikace zajišťuje, že transakce jsou zaznamenány na správný účet. Můžete například požadovat, aby všechny výdaje byly klasifikovány buď jako provozní, nebo kapitálové výdaje.