Výdaje a odpisy jsou dvě běžné metody účtování dlouhodobých nákladů na nákupy v podnikání. Expensing zahrnuje odečtení celé pořizovací ceny majetku v roce jeho pořízení, zatímco odpisy zahrnují rozložení pořizovací ceny majetku do několika let.
Expanze přináší výhodu okamžité daňové úspory, protože celou pořizovací cenu majetku lze odečíst v roce jeho pořízení. To může být velmi výhodné pro podniky, které v příštím zdaňovacím období očekávají vysoký příjem, protože odpočet může pomoci snížit jejich celkový zdanitelný příjem.
Jednou z nevýhod expanze je, že nezohledňuje používání majetku v dlouhodobém horizontu. Pokud je majetek používán déle než jeden rok, nebude v průběhu let jeho používání zohledněna plná pořizovací cena.
Výhodou odpisování je rozložení pořizovací ceny aktiva do několika let. To umožňuje podnikům získat daňový odpočet pořizovací ceny aktiva za dobu jeho používání, což může vést k větším celkovým daňovým úsporám.
Jednou z nevýhod odpisů je, že vyžadují, aby podniky plánovaly a účtovaly náklady na majetek předem. To může být obtížné, protože pořizovací cena aktiva nemusí být plně známa až do jeho nákupu.
Při rozhodování mezi expanzí a odpisováním by podniky měly zvážit dlouhodobé využití majetku a své očekávané příjmy v běžném daňovém roce. Podniky, které očekávají vysoké příjmy v běžném roce, mohou mít větší prospěch z odpisování pořizovací ceny aktiva, zatímco podniky, které očekávají nižší příjmy, mohou mít větší prospěch z rozložení pořizovací ceny aktiva do několika let.
Kromě expanze a odpisů mohou podniky při vyplňování daňového přiznání využít i další odpočty. Mezi tyto odpočty patří například odpočty výdajů na home office, zdravotní pojištění a mzdy zaměstnanců.
Majitelé firem mohou mít otázky, když se snaží rozhodnout, zda mají majetek odepisovat do nákladů, nebo zda jej mají odepisovat. Mezi časté otázky patří např: Jaké jsou dlouhodobé důsledky odepisování majetku do nákladů nebo odpisování? Existují další odpočty, které mohu využít? Kolik mám v běžném roce zaplatit na daních?
Existuje několik důvodů, proč majetek raději odepisujeme než účtujeme do nákladů. Prvním důvodem je, že to odpovídá časovému rozlišení příjmů a výdajů. Při nákupu majetku obvykle vynaložíme náklady předem, ale majetek přináší užitek po delší dobu. Tím, že aktivum odepisujeme, jsme schopni vynaložit náklady na aktivum ve stejném časovém období, kdy získáváme užitky.
Druhým důvodem je přesnější vyjádření skutečných nákladů na aktivum. Aktivum může mít dlouhou životnost, ale jeho pořizovací cena je obvykle vyšší při prvním pořízení a následně nižší s tím, jak stárne. Odpisováním aktiva jsme schopni rozložit náklady na celou dobu jeho životnosti, což nám dává lepší představu o skutečných nákladech na aktivum.
Třetím důvodem je, že nám to umožňuje vyhlazovat výdaje. Pokud bychom pořizovací cenu aktiva vynaložili celou v jednom roce, mohlo by to mít velký dopad na naše příjmy v daném roce. Odpisování majetku v čase nám umožňuje rozložit náklady a mít každý rok konzistentnější výši nákladů.
Ano, odpisy ovlivňují daně z příjmů společnosti. Odpisy jsou účetní metodou rozdělení pořizovací ceny hmotného majetku po dobu jeho životnosti. Podniky používají odpisy k odpisování nákladů na dlouhodobý majetek, jako jsou budovy, stroje a zařízení. Odpisy jsou daňovým odpočtem, který podnikům umožňuje získat zpět pořizovací cenu těchto aktiv v průběhu času. Výše odpočtu vychází z odepisovatelné základny majetku, což je pořizovací cena majetku snížená o jeho zbytkovou hodnotu. Odpočet se provádí po dobu životnosti aktiva, což je počet let, po které se předpokládá, že bude aktivum používáno. Odpočet se uplatňuje každý rok jako náklad v daňovém přiznání společnosti.
Každá firma, ať už se jedná o živnostníka, osobní společnost nebo korporaci, může využít mnoho různých daňových odpočtů, které jsou k dispozici. U společnosti s ručením omezeným tomu není jinak. Existuje řada odpočtů, které může společnost LLC využít, ale nejlepší způsob, jak maximalizovat odpočty, je spolupracovat s kvalifikovaným daňovým odborníkem. Ten vám pomůže identifikovat všechny odpočty, na které máte nárok, a zajistí, abyste je všechny využili.
Rozhodnutí, zda nákup kapitalizovat, nebo dát do nákladů, se obecně odvíjí od otázky, zda nákup představuje dlouhodobou investici do podnikání, nebo jednorázový výdaj. Pokud je nákup něčím, co bude používáno po dlouhou dobu a bude po tuto dobu vytvářet hodnotu pro podnik, je obvykle považován za kapitálovou investici a měl by být kapitalizován. Na druhou stranu, pokud je nákup něčím, co se spotřebuje nebo rychle ztratí svou hodnotu, je obvykle považován za výdaj a měl by být zaúčtován do nákladů.
Je třeba vzít v úvahu i několik dalších faktorů. Například pokud se jedná o nákup něčeho, co je nezbytné pro fungování podniku, obvykle se považuje za kapitálovou investici. Je to proto, že i když se daná věc může časem spotřebovat nebo zastarat, je pro podnik do té doby nezbytné, aby ji měl. Kromě toho může být faktorem při rozhodování, zda nákup kapitalizovat, nebo zařadit do nákladů, i výše vynaložených prostředků. Obecně platí, že čím je nákup dražší, tím je pravděpodobnější, že bude považován za kapitálovou investici.