8. Způsoby řízení zásob
9. Způsoby řízení zásob
10. Využití datových poznatků pro optimální daňové úspory
Maximalizace daňových úspor prostřednictvím efektivního řízení zásob v době ekonomického zpomalení
1. Porozumění zdanitelným příjmům – v době ekonomického zpomalení musí podniky využít každé dostupné příležitosti ke snížení svých zdanitelných příjmů. Je důležité pochopit různé způsoby, kterými mohou zásoby přispět ke zdanitelnému příjmu podniku. Obecně platí, že se zásobami se v účetnictví zachází odlišně v závislosti na tom, zda se podnik řídí systémem periodických nebo trvalých zásob.
2. Využití strategií snižování zásob – Podniky mohou minimalizovat svůj zdanitelný příjem snížením množství držených zásob. Toho lze dosáhnout vyřazením zásob, které zahrnuje likvidaci zastaralých nebo pomalu obrátkových položek, nebo náhradou zásob, která spočívá v nahrazení drahých výrobků levnějšími alternativami.
3. Zkoumání způsobů stanovení nákladů na zásoby – ke snížení výše zdanitelného příjmu lze také použít různé způsoby stanovení nákladů na zásoby. Metody FIFO (first-in, first-out) a LIFO (last-in, first-out) jsou dvě nejčastěji používané metody oceňování zásob. FIFO vykazuje vyšší zisky v době hospodářského poklesu, zatímco LIFO vykazuje nižší zisky, které mohou snížit zdanitelný příjem.
4. Využití zásobních rezerv – ke snížení zdanitelného příjmu lze využít i zásobní rezervy. Jedná se o vyčlenění části zásob na pokrytí případných ztrát způsobených zastaráváním nebo jinými faktory. Výše rezervy by měla vycházet z očekávané hodnoty zásob a očekávané míry jejich zastarávání.
5. Zefektivnění cyklu zásob – dalším účinným způsobem, jak snížit zdanitelný příjem, je zefektivnění cyklu zásob. Jedná se o zkrácení doby, po kterou jsou zásoby drženy, a zajištění toho, aby byly nakupovány pouze v případě potřeby. To může pomoci snížit množství zásob na skladě a výši zdanitelného příjmu.
6. Sledování obratu zásob – Sledování míry obratu zásob je rovněž důležité pro snížení zdanitelného příjmu. Míra obratu zásob by měla být pravidelně sledována, aby bylo zajištěno, že odpovídá očekávané míře. Pokud je míra obratu zásob příliš nízká, může to znamenat problém s řízením zásob, který je třeba řešit.
7. Zapojení technologií do řízení zásob – ke snížení výše zdanitelných příjmů lze využít i technologie. Podniky mohou například využívat software pro řízení zásob ke sledování úrovně zásob, identifikaci potenciálních problémů a zkrácení doby, po kterou jsou zásoby drženy.
8. Využití poznatků z dat pro optimální daňové úspory – Využitím poznatků z dat mohou podniky činit informovanější rozhodnutí o svých strategiích řízení zásob a zajistit, aby maximálně využily každou příležitost ke snížení zdanitelných příjmů. Kombinací poznatků z dat s efektivními strategiemi řízení zásob mohou podniky maximalizovat své daňové úspory v době ekonomického zpomalení.
Metoda, která vede k nejnižšímu zdanitelnému příjmu, je ta, která vede k nejnižšímu celkovému příjmu. Celkový příjem je součtem zdanitelného příjmu podniku a osobního příjmu majitele.
Metody inventarizace, které k ocenění zásob používají nižší z pořizovací ceny nebo tržní hodnoty, by byly pro účely daně z příjmů v obdobích klesajících cen preferovány. Je to proto, že použití nižší z pořizovacích cen nebo tržní hodnoty k ocenění zásob vede k nižší daňové povinnosti.
Na tuto otázku neexistuje jednoznačná odpověď, protože závisí na řadě faktorů, včetně konkrétních daňových zákonů dané země a individuálních okolností podnikání. Obecně však platí, že metody LIFO (last in, first out) mají tendenci vést k vyššímu zdanitelnému příjmu než metody FIFO (first in, first out), protože první z nich vede k tomu, že nejnovější, a tedy pravděpodobně nejdražší zásoby jsou prodávány jako první. To může vést k vyšším daňovým nákladům.
Existuje několik různých způsobů, jak mohou podniky účtovat o svých zásobách, a jeden z nich se nazývá LIFO neboli Last In First Out. Při této metodě podniky předpokládají, že poslední položky, které byly přidány do zásob, jsou první položky, které budou prodány.
Obecně řečeno, metoda LIFO může podniku pomoci snížit daně. Je to proto, že podniky zdaňují své zisky a při použití metody LIFO mohou odložit zdanění svých zásob až do doby jejich prodeje. To může vést k daňové úspoře, protože podniky mohou odložit placení daní ze zhodnocení svých zásob.
Je důležité si uvědomit, že metoda LIFO je pouze jednou z metod účtování zásob a nemusí být pro každý podnik tou nejlepší. Některé podniky mohou zjistit, že pro jejich potřeby je vhodnější jiná metoda, například FIFO (First In First Out) nebo Average Cost. Nakonec je na každém podniku, aby určil, která metoda je pro něj nejlepší.