Kvalifikované výdaje na podnikání jsou náklady vynaložené v rámci běžného podnikání. Tyto výdaje mají obvykle daňové dopady, proto je důležité pochopit, co lze považovat za podnikatelský výdaj, a uvědomit si možné daňové dopady. Finanční úřad (IRS) definuje kvalifikované podnikatelské výdaje jako výdaje, které jsou „běžné, nezbytné a přiměřené“ pro účely provozování podniku. Mezi běžné příklady kvalifikovaných podnikatelských výdajů patří nájemné, služby, zásoby, reklama, mzdy a zaměstnanecké výhody.
Kvalifikované podnikatelské výdaje jsou obvykle odečitatelné od příjmů z podnikání, což může vést k nižšímu daňovému účtu. Je důležité znát daňové důsledky kvalifikovaných podnikatelských výdajů, aby bylo zajištěno, že podnik co nejefektivněji využívá dostupné odpočty. Podnikatelé by si také měli být vědomi toho, že některé kvalifikované podnikatelské výdaje mohou podléhat zvláštním pravidlům a omezením, například odpisy.
Kvalifikované podnikatelské výdaje jsou obvykle rozděleny do několika obecných kategorií, jako je nájemné, veřejné služby, zásoby, reklama, mzdy a zaměstnanecké výhody. Podnikatelé by si měli tyto kategorie projít, aby zjistili, které výdaje se vztahují na jejich podnikání a které z nich by mohly mít nárok na odpočet. Podnikatelé by si také měli být vědomi všech zvláštních pravidel nebo předpisů, které se mohou vztahovat na určité kvalifikované podnikatelské výdaje.
Pro podnikatelské výdaje je důležité používat samostatné bankovní účty, aby bylo zajištěno přesné sledování všech kvalifikovaných podnikatelských výdajů. To také usnadňuje identifikaci a kategorizaci výdajů pro daňové účely. Podnikatelé by také měli zvážit zřízení samostatné kreditní karty pro podnikatelské výdaje, aby bylo zajištěno snadné sledování a účtování všech nákupů.
Majitelé firem by měli zvážit vyhledání profesionálního finančního poradenství při řešení kvalifikovaných podnikatelských výdajů. Profesionální poradci mohou poskytnout cenné rady, jak co nejlépe využít dostupné odpočty, a mohou také pomoci zajistit, aby byly všechny výdaje přesně sledovány pro daňové účely.
Aby bylo možné uplatnit odpočet pro podnikání, musí výdaj splňovat určitá kritéria. Obecně platí, že výdaj musí být „běžný, nezbytný a přiměřený“, aby mohl být považován za kvalifikovaný podnikatelský výdaj. Je důležité porozumět tomu, co lze považovat za podnikatelský odpočet, a znát případná zvláštní pravidla nebo předpisy.
Pro sledování kvalifikovaných výdajů na podnikání je nezbytná přesná evidence. Podnikatelé by měli dbát na to, aby vedli podrobné záznamy o všech podnikatelských výdajích, včetně účtenek, faktur a další dokumentace. To usnadní identifikaci způsobilých výdajů pro daňové účely a zajistí přesné sledování všech výdajů.
V některých případech mohou být výdaje na podnikání, které nesplňují kritéria pro kvalifikované výdaje na podnikání, přesto způsobilé pro odpočet. Podnikatelé by měli zvážit možnost odvolání se proti případným nekvalifikovaným odpočtům výdajů u finančního úřadu, aby zjistili, zda mohou být výdaje stále způsobilé pro odpočet. Je důležité znát pravidla a předpisy, kterými se řídí způsobilost pro odpočet, a vést podrobné záznamy o všech výdajích, aby byla zajištěna jejich správnost.
Existuje řada podnikatelských výdajů, které IRS považuje za odpočitatelné. Patří mezi ně např:
-Náklady spojené s reklamou a marketingem
-Výdaje na služební cesty
-Výdaje na zábavu
-Podnikatelské pojištění
-Kancelářské potřeby a vybavení
-Mzdy a mzdy
Podrobný seznam odečitatelných podnikatelských výdajů najdete v publikaci IRS 535.
Mezi kvalifikované příjmy z podnikání nepatří:
-Příjmy z investic
-Kapitálové zisky
-Příjmy z pasivních činností
-Příjmy z některých finančních nástrojů
-Příjmy z některých komoditních transakcí
-Příjmy ze zahraničních podniků
Aby měl podnik nárok na kvalifikovaný odpočet, musí být organizován jako živnostník, osobní společnost, LLC nebo S corporation. Podnik musí mít také hrubé příjmy nižší než 157 500 USD a aktiva nižší než 50 000 USD.
Ano, společnosti LLC mohou mít nárok na odpočet kvalifikovaného příjmu z podnikání. Tento odpočet umožňuje majitelům firem odečíst až 20 % jejich kvalifikovaného příjmu z podnikání od jejich zdanitelného příjmu. Aby společnost LLC splňovala podmínky pro odpočet, musí se jednat o průchozí subjekt, což znamená, že neplatí daně z příjmů právnických osob, ale své příjmy převádí na své vlastníky, kteří z nich pak platí daně. Společnost LLC musí rovněž vykonávat kvalifikovanou podnikatelskou činnost, jako je výroba, maloobchod nebo profesionální služby.