Tato část obsahuje přehled procesu auditu dokumentů, včetně jednotlivých kroků, dokumentů, které jsou obvykle součástí auditu, a všech specifických požadavků na tento proces. Pochopením procesu auditu můžete zajistit, aby byly všechny dokumenty řádně připraveny a aby byl audit proveden včas a efektivně.
V této části se budeme zabývat osvědčenými postupy, pokud jde o přípravu dokumentů pro audit. To zahrnuje uspořádání dokumentů v logickém pořadí, zajištění jejich přesnosti a ujištění, že jsou v nich uvedeny všechny potřebné informace. Důležité je také zaznamenat veškeré změny v dokumentech od doby, kdy byl audit poprvé naplánován.
V této části se dozvíte, jak ověřit, zda jsou dokumenty přesné a úplné. To zahrnuje ujištění, že jsou zahrnuty všechny požadované informace, a také zajištění přesného zdokumentování všech změn od doby, kdy byl audit poprvé naplánován.
V této části se zaměříme na to, jak kontrolovat a analyzovat dokumenty pro audit. To zahrnuje pochopení kontextu dokumentů, identifikaci případných nesrovnalostí a hledání vzorů nebo trendů.
Tato část se bude zabývat osvědčenými postupy pro zajištění připravenosti záznamů na audit. To zahrnuje znalost toho, kdy použít automatizované nástroje, jako je software pro skenování dokumentů, a pochopení požadavků na audit konkrétních typů dokumentů.
V této části se dozvíte, jak sestavovat zprávy o auditu. To zahrnuje pochopení účelu zprávy, struktury zprávy a toho, jak jasně a stručně prezentovat zjištění.
V této části se seznámíte s rozdíly mezi auditováním papírových a elektronických záznamů. To zahrnuje pochopení rizik spojených s elektronickými záznamy a také osvědčené postupy pro zabezpečení integrity papírových i elektronických záznamů.
Tato část poskytne přehled o tom, jak zavést proces auditu. To zahrnuje porozumění různým zapojeným rolím, nezbytným zdrojům a krokům potřebným k zajištění účinného a efektivního auditu.
Tato část se bude zabývat osvědčenými postupy, pokud jde o audit dokumentů. To zahrnuje pochopení významu přesnosti a včasnosti, jakož i správné používání automatizovaných nástrojů a softwaru.
Proces auditu se obecně skládá ze sedmi kroků:
1. Plánování auditu: Auditor vypracuje plán auditu na základě obchodních a finančních rizik klienta.
2. Provedení auditorských postupů: Auditor provede různé testy a postupy, aby získal důkazní informace o účetní závěrce klienta.
3. Vyhodnocení výsledků auditorských postupů: Auditor vyhodnotí získané důkazní informace, aby zjistil, zda je účetní závěrka věrně zobrazena.
4. Sdělení výsledků auditu: Auditor sdělí klientovi výsledky auditu.
5. Podání zprávy o výsledcích auditu: Auditor vydá zprávu o auditu, která shrnuje výsledky auditu.
6. Následná opatření v návaznosti na audit: Auditor bude následně jednat s klientem, aby zajistil realizaci případných doporučení z auditu.
7. Uzavření auditu: Auditor uzavře audit a sdělí klientovi veškerá zjištění auditu.
Dokumentace potřebná k auditu se liší v závislosti na typu prováděného auditu. Obecně platí, že auditoři si vyžádají účetní závěrky, daňová přiznání a další účetní záznamy. Auditor si také může vyžádat konkrétní dokumenty týkající se transakcí označených ke kontrole. Cílem auditu je poskytnout objektivní výrok k účetní závěrce, takže auditor bude také posuzovat vnitřní kontroly a testovat soulad se zákony a předpisy.
Těchto 5 auditorských postupů je následujících:
1. Plánování a vyhodnocení rizik
2. Provedení auditu. Testování a výběr vzorků
3. Dokumentace a důkazní informace
4. Dohled a prověrka
5. Kontrola a prověrka. Následná kontrola a podávání zpráv
Existují čtyři základní metody dokumentace:
1. Zdrojová dokumentace – tento typ dokumentace zahrnuje například faktury, účtenky a další podobné dokumenty, které slouží jako důkaz transakce.
2. Interní dokumentace – Tento typ dokumentace je vytvářen samotným podnikem a zahrnuje věci jako deníky a účetní knihy.
3. Dokumentace vydaná vládou – Tento typ dokumentace zahrnuje věci jako daňová přiznání a účetní výkazy, které jsou vyžadovány zákonem.
4. Dokumentace třetích stran – Tento typ dokumentace zahrnuje věci jako nezávislé audity a posudky.
1. Pochopte, jak audit probíhá a co se od vás očekává.
2. Shromážděte si předem veškerou potřebnou dokumentaci a záznamy.
3. Buďte připraveni odpovídat na otázky týkající se vašich finančních záznamů a účetních postupů.