Co jsou to vnitřní kontroly?
Vnitřní kontroly jsou procesy a zásady, které společnost zavádí, aby zajistila přesnost, spolehlivost a integritu svých finančních informací. Poskytují organizaci rámec pro sledování, vyhodnocování a přizpůsobování jejích operací k dosažení jejích cílů. Vnitřní kontroly také chrání majetek společnosti, a to jak hmotný, tak nehmotný, před podvody a zpronevěrou.
Vnitřní kontroly jsou důležité pro společnosti všech velikostí, od malých podniků až po velké korporace. Pomáhají zajistit, aby společnost dodržovala své vlastní zásady a postupy a aby finanční informace byly přesné a spolehlivé. Vnitřní kontroly také pomáhají chránit společnost před podvody a zpronevěrou majetku a mohou přispět ke zvýšení efektivity provozu.
Vnitřní kontroly obvykle zahrnují více složek, včetně rozdělení povinností, autorizace, fyzické bezpečnosti, dokumentace a vedení záznamů, bezpečnosti informačních systémů a monitorování. Každá z těchto složek je nezbytná pro efektivní fungování vnitřního kontrolního systému společnosti.
Zavedení vnitřních kontrol může společnosti přinést řadu výhod. Patří mezi ně zvýšení přesnosti a spolehlivosti finančních informací, zvýšení efektivity činností, snížení rizika podvodů a zpronevěry a lepší dodržování zákonů a předpisů.
Vnitřní kontroly lze rozdělit do dvou hlavních kategorií: preventivní kontroly a detektivní kontroly. Preventivní kontroly jsou navrženy tak, aby zabránily vzniku chyb a podvodů, zatímco detektivní kontroly jsou navrženy tak, aby odhalily chyby a podvody poté, co k nim došlo.
Zavedení vnitřních kontrol vyžaduje, aby organizace vypracovala a zavedla zásady, postupy a kontroly, které jsou přizpůsobeny konkrétním potřebám organizace. Tento proces může zahrnovat řadu kroků, včetně posouzení rizik, návrhu kontrol, implementace kontrol a monitorování kontrol.
Monitorování vnitřních kontrol je důležitou součástí procesu vnitřní kontroly. Monitorování vnitřní kontroly obvykle zahrnuje pravidelné přezkoumávání a testování systému vnitřní kontroly a také pravidelné podávání zpráv vedení a představenstvu.
Zavedení a udržování vnitřních kontrol může být náročné vzhledem ke složitosti systému a potřebě průběžného monitorování. Zavedení vnitřních kontrol navíc může vyžadovat značné zdroje, například personální a technologické, aby bylo zajištěno efektivní fungování systému.
Vnitřní kontroly budou i v budoucnu důležitou součástí organizací, protože společnosti se snaží zajistit přesnost, spolehlivost a integritu svých finančních informací. Využití technologií a automatizace bude pravděpodobně i nadále hrát stále větší roli při zavádění a monitorování vnitřních kontrol.
Tři obecné cíle vnitřní kontroly jsou následující:
1. Zajištění přesnosti a úplnosti účetní závěrky
2. Zajištění správnosti a úplnosti účetní závěrky. Předcházet podvodům a jiným nesrovnalostem a odhalovat je
3. Zajistit soulad se zákony a předpisy
Existuje pět vnitřních kontrol:
1) Rozdělení povinností: Tato kontrola zajišťuje, že žádná osoba nemá kontrolu nad všemi aspekty transakce. Tím se předchází podvodům a chybám, protože se zajišťuje kontrola a vyváženost.
2) Autorizace: Tato kontrola zajišťuje, že transakce mohou iniciovat a schvalovat pouze oprávněné osoby. To zabraňuje neoprávněným výdajům a pomáhá zajistit, aby byly finanční prostředky použity k určenému účelu.
3) Dokumentace: Tato kontrola zajišťuje, že všechny transakce jsou řádně zdokumentovány. Tím je zajištěna papírová stopa, kterou lze použít ke sledování výdajů a ověření oprávněnosti transakcí.
4) Odsouhlasení: Tato kontrola zajišťuje, že všechny transakce jsou řádně zaúčtovány. To pomáhá předcházet chybám a zajišťuje správné přidělení finančních prostředků.
5) Kontrola: Tato kontrola zajišťuje, aby byly všechny transakce pravidelně přezkoumávány. To pomáhá odhalit chyby a zajistit, aby výdaje byly v souladu s rozpočtem organizace.
Vnitřní kontrola je proces, který pomáhá organizaci dosahovat jejích cílů tím, že poskytuje rámec pro rozhodování a zajišťuje efektivní a účelné využívání zdrojů. Pomáhá zajistit přesnost a úplnost finančních informací a poskytuje mechanismus pro řízení rizik. Vnitřní kontrola může také pomoci předcházet podvodům a korupci a odhalovat je.
Pokud společnost nemá vnitřní kontrolu, může čelit řadě důsledků, včetně finančních ztrát způsobených chybami nebo podvody
ztráty důvěry akcionářů, investorů a věřitelů
poškození dobrého jména společnosti
zvýšené regulace ze strany státních orgánů
zvýšené kontroly ze strany akcionářů, investorů a věřitelů
vyššího pojistného
obtížného získávání a udržení zaměstnanců