Co je to ukazatel krytí ztrát z úvěrů?
V účetnictví je ukazatel krytí ztrát z úvěrů měřítkem schopnosti banky absorbovat ztráty z úvěrů. Tento ukazatel pomáhá bankám měřit jejich finanční zdraví, protože je měřítkem jejich schopnosti pokrýt případné ztráty v případě selhání jejich úvěrového portfolia. Pro banky je důležité, aby pečlivě sledovaly své ukazatele krytí úvěrových ztrát, protože jsou ukazatelem zdraví a solventnosti banky.
Ukazatel krytí ztrát z úvěrů se skládá ze dvou hlavních složek: rezervy na ztráty z úvěrů a ukazatele krytí. Rezerva na krytí ztrát z úvěrů je částka, kterou banka vyčlenila na krytí případných ztrát ze svého úvěrového portfolia. Poměr krytí je poměr rezervy na krytí ztrát z úvěrů k celkové hodnotě úvěrového portfolia banky.
Vzorec pro výpočet poměru krytí rezerv na krytí úvěrových ztrát je poměrně jednoduchý. Spočívá v tom, že se vezme rezerva na krytí ztrát z úvěrů a vydělí se celkovou hodnotou úvěrového portfolia banky. Například pokud má banka rezervu na krytí ztrát z úvěrů ve výši 1 milionu USD a úvěrové portfolio v hodnotě 10 milionů USD, bude její ukazatel krytí ztrát z úvěrů činit 10 %.
Existuje mnoho faktorů, které mohou ovlivnit poměr krytí rezerv na úvěrové ztráty banky. Nejdůležitějším faktorem je kvalita úvěrového portfolia banky. Pokud je kvalita úvěrů špatná, pak rezerva na krytí ztrát z úvěrů bude muset být vyšší, aby pokryla potenciální ztráty. Mezi další faktory, které mohou ovlivnit míru krytí ztrát z úvěrů, patří výše kapitálu banky, míra rizika, které banka podstupuje, a současné ekonomické klima.
Vysoký ukazatel krytí ztrát z úvěrů je pro banku výhodný, protože ukazuje, že banka je dobře připravena na případné ztráty ze svého úvěrového portfolia. Vysoký ukazatel krytí ztrát z úvěrů může také pomoci přilákat investory, protože ukazuje, že banka je finančně zdravá a dobře řízená.
Nízký ukazatel krytí ztrát z úvěrů může být pro banku známkou problémů. Ukazuje, že banka nemusí být dobře připravena na krytí případných ztrát ze svého úvěrového portfolia. Nízký ukazatel krytí ztrát z úvěrů může také ztížit získání investorů, protože ukazuje, že banka není finančně zdravá a je špatně řízena.
Banky jsou regulovány některými vládními agenturami a musí dodržovat určité požadavky na ukazatele krytí úvěrových ztrát, aby je splňovaly. Například Federální rezervní systém požaduje, aby banky měly minimální ukazatel krytí úvěrových ztrát rezervami ve výši 1 %.
Banky mohou použít několik strategií, aby zajistily, že jejich poměr krytí úvěrových ztrát zůstane zdravý. Mezi tyto strategie patří udržování silného úvěrového portfolia, zvyšování objemu drženého kapitálu a snižování objemu podstupovaného rizika. Banky by také měly sledovat současné ekonomické klima a podle toho upravovat své ukazatele krytí úvěrových ztrát rezervami.
Ukazatel krytí NPL se vypočítá vydělením hodnoty úvěrů v selhání hodnotou úvěrového portfolia.
Pro výpočet míry ztrátovosti úvěrů neexistuje jednotný vzorec, protože míra se liší v závislosti na typu posuzovaného úvěru a konkrétních okolnostech úvěru. Míru ztrátovosti úvěrů však lze obecně vypočítat tak, že se celková hodnota úvěrů, které byly věřitelem odepsány nebo odepsány jako ztráty, vydělí celkovou hodnotou všech nesplacených úvěrů. Tímto výpočtem získáte procentní sazbu, kterou lze použít k porovnání výkonnosti různých úvěrů nebo věřitelů.
Rezervy na ztráty z úvěrů lze nalézt v účetních záznamech věřitele. Jedná se o rezervu na očekávané ztráty z úvěrů a obvykle se jedná o procento z celkového úvěrového portfolia.
PD (Probability of Default) je pravděpodobnost, že dlužník úvěr nesplatí. LGD (Loss Given Default) je částka, o kterou věřitel přijde, pokud dlužník úvěr nesplácí. EAD (Exposure at Default) je částka, které je věřitel vystaven, pokud dlužník úvěr nesplácí.
Ukazatel krytí ztrát je finanční ukazatel, který se používá k posouzení schopnosti společnosti pokrýt své ztráty. Vypočítá se vydělením celkových ztrát společnosti jejími celkovými aktivy.