9. Pochopení významu čistého peněžního toku z provozní činnosti
Čistý peněžní tok z provozní činnosti je důležitou součástí rozvahy podniku. Vypovídá o schopnosti podniku vytvářet peněžní prostředky ze své hlavní činnosti. Tento článek se bude zabývat složkami čistého peněžního toku z provozní činnosti a také tím, jak jej vypočítat, upravit a analyzovat.
1. Definice čistého peněžního toku z provozní činnosti
Čistý peněžní tok z provozní činnosti je ukazatelem množství peněžních prostředků, které podnik generuje ze své běžné činnosti. Je jednou ze tří složek peněžních toků, které tvoří celkovou peněžní pozici podniku; dalšími dvěma jsou peněžní tok z investiční činnosti a peněžní tok z finanční činnosti.
2. Pochopení vlivu provozních příjmů
Provozní příjmy jsou celkovou částkou peněz, kterou podnik získá z prodeje zboží a služeb. Zahrnují jak hotovostní, tak úvěrové tržby. Provozní výnosy jsou hlavním zdrojem peněžních prostředků podniku.
3. Identifikace provozních nákladů
Provozní náklady jsou náklady spojené s provozem podniku. Zahrnují mzdy, nájemné, služby a další náklady spojené s každodenním provozem podniku.
4. Výpočet čistého peněžního toku z provozní činnosti
Čistý peněžní tok z provozní činnosti se vypočítá odečtením provozních výdajů od provozních příjmů. Výsledkem je čistý peněžní tok vytvořený z hlavní činnosti podniku.
5. Jak upravit čistý peněžní tok z provozní činnosti
V některých případech je třeba čistý peněžní tok z provozní činnosti upravit. Tyto úpravy se provádějí za účelem zohlednění položek, jako jsou nepeněžní výdaje nebo zisky, nebo za účelem zohlednění plateb provedených nebo přijatých předem.
6. Rozlišování čistého peněžního toku z provozní činnosti a čistého peněžního toku z investiční a finanční činnosti
Čistý peněžní tok z provozní činnosti by neměl být zaměňován s peněžním tokem z investiční a finanční činnosti. Peněžní tok z investiční činnosti odráží peněžní prostředky získané z prodeje investic, jako jsou akcie a dluhopisy, zatímco peněžní tok z finanční činnosti odráží peněžní prostředky získané z emise dluhu nebo vlastního kapitálu.
7. Určení vlivu provozní činnosti na peněžní pozici
Čistý peněžní tok z provozní činnosti je důležitým ukazatelem finančního zdraví společnosti. Poskytuje přehled o schopnosti společnosti vytvářet peněžní prostředky ze své hlavní činnosti. Kladný čistý peněžní tok z provozní činnosti naznačuje, že společnost vytváří více peněžních prostředků, než vydává, zatímco záporný čistý peněžní tok naznačuje, že společnost vydává více peněžních prostředků, než vytváří.
8. Analýza změn čistého peněžního toku
Je důležité sledovat změny čistého peněžního toku z provozní činnosti v čase. Výrazný nárůst nebo pokles čistého peněžního toku může naznačovat změnu v činnosti společnosti nebo změnu její finanční situace.
9. Pochopení významu čistého peněžního toku z provozní činnosti
Čistý peněžní tok z provozní činnosti poskytuje cenný přehled o finančním zdraví podniku. Je důležitým ukazatelem schopnosti společnosti vytvářet peněžní prostředky ze své hlavní činnosti. Pochopením složek čistého peněžního toku z provozní činnosti mohou společnosti lépe rozhodovat o své peněžní pozici a investicích.
Vzorec pro peněžní toky po provozní činnosti je následující:
Čistý zisk + odpisy – změny pracovního kapitálu
Jinými slovy, jedná se o čistý zisk společnosti zvýšený o nepeněžní výdaje a snížený o změny pracovního kapitálu.
Čisté peněžní prostředky z provozní činnosti jsou celkové peněžní prostředky získané z běžné obchodní činnosti společnosti po zaúčtování všech výdajů a dluhů. Tento údaj se používá k posouzení celkového finančního zdraví a výkonnosti společnosti.
Čistý peněžní tok z provozní činnosti lze vypočítat pomocí nepřímé nebo přímé metody. Nepřímá metoda upravuje čistý zisk o vliv nepeněžních položek, jako jsou odpisy, a poté přičítá nebo odečítá změny pracovního kapitálu. Přímá metoda vypočítá peněžní příjmy a peněžní výdaje z provozní činnosti a poté je upraví o nepeněžní položky.
Vzorec čisté hotovosti je způsob, jak vypočítat množství hotovosti, které má podnik k dispozici po zohlednění všech svých finančních závazků. Při výpočtu čisté hotovosti se vychází z celkové hotovosti v pokladně a poté se odečtou všechny nesplacené dluhy a další finanční závazky. Tím získáte čistou hotovost, kterou má podnik k dispozici.