11. Úvahy o volbě metody odpisování
7. Výhody a nevýhody různých metod odpisování
8. Jaké jsou výhody a nevýhody různých metod odpisování? Dodržování účetních předpisů pro metody odpisování
9. Odpisy a daně
Odpisy jsou účetním pojmem, který se používá k rozvržení pořizovací ceny odpisovaného majetku po dobu jeho životnosti. Když podnik nakoupí odepisovatelný majetek, je povinen rozložit pořizovací cenu majetku na celou dobu jeho životnosti, nikoliv odečíst celou pořizovací cenu v roce nákupu. To se provádí tak, že se každý rok vypočítají náklady na odpisy, které se pak odečtou od pořizovací ceny aktiva, čímž se získá jeho účetní hodnota.
1. Co jsou odpisy?
Odpisy jsou účetním pojmem, který se používá k rozdělení pořizovací ceny odepisovaného majetku po dobu jeho životnosti. Odpisy umožňují podnikům rozložit pořizovací cenu aktiva na roky, po které se předpokládá, že bude aktivum v provozu. To pomáhá sladit náklady na aktivum s výnosy, které vytváří, což je princip akruálního účetnictví. Odpisy jsou nepeněžním nákladem, což znamená, že podnik nemusí vyplácet žádné peníze.
2. Metoda rovnoměrných odpisů
Metoda rovnoměrných odpisů je nejpoužívanější metodou výpočtu odpisů. Spočívá v tom, že se pořizovací cena majetku vydělí odhadovanou dobou použitelnosti majetku, aby se vypočítaly roční náklady na odpisy. Náklad na odpisy se pak každý rok odečte od pořizovací ceny aktiva, aby se zjistila účetní hodnota aktiva.
3. Metoda dvojí klesající bilance
Metoda dvojí klesající bilance je variantou metody rovnoměrných odpisů, ale vede k vyšší míře odpisů v prvních letech životnosti majetku. Tato metoda spočívá ve výpočtu odpisové sazby vynásobením lineární odpisové sazby dvěma. Pro výpočet ročních odpisů se pak odpisová sazba vynásobí účetní hodnotou aktiva, nikoli jeho pořizovací cenou.
4. Metoda výrobních jednotek
Metoda výrobních jednotek se používá pro aktiva, která se používají k výrobě, jako jsou stroje a zařízení. Tato metoda vypočítá roční odpisový náklad vynásobením celkové pořizovací ceny aktiva jeho odhadovanou dobou použitelnosti a následným vydělením tohoto čísla odhadovaným celkovým počtem jednotek, které budou během doby použitelnosti aktiva vyrobeny.
5. Metoda součtu roků
Metoda součtu roků je další variantou lineární metody, ale vede k vyšší míře odpisů v prvních letech životnosti majetku. Tato metoda spočívá ve výpočtu odpisové sazby vynásobením lineární sazby zlomkem. V čitateli zlomku je zbývající doba použitelnosti aktiva a ve jmenovateli je součet zbývající doby použitelnosti aktiva a počtu let, po které již bylo aktivum v provozu.
6. Úvahy o volbě metody odpisování
Při volbě metody odpisování by podniky měly zvážit předpokládanou dobu životnosti majetku, předpokládané využití majetku a dopad na daně podniku. Pokud například podnik usiluje o maximalizaci daňových odpisů, může být lepší zvolit metodu, která vede k vyšší míře odpisů v prvních letech životnosti aktiva.
7. Výhody a nevýhody různých metod odpisování
Každá metoda odpisování má své výhody a nevýhody. Lineární metoda je nejjednodušší a nejpoužívanější metodou, ale nemusí být nejvýhodnější pro každý podnik. Pro podniky, které chtějí maximalizovat své daňové odpočty, může být vhodnější metoda dvojího snižování a metoda součtu ročních odpisů. Naopak metoda výrobních jednotek může být vhodnější pro podniky s majetkem, který se používá k výrobě.
8. Soulad účetních metod odpisování
Při výpočtu odpisů musí podniky dodržovat obecně uznávané účetní zásady (GAAP). Rada pro finanční účetní standardy (FASB) vydala soubor standardů pro výpočet odpisů, které je nutné dodržovat, aby podnik zůstal v souladu s GAAP.
9. Odpisy a daně
Odpisy lze použít i pro daňové účely. Podniky mohou využít daňových odpočtů, které jsou k dispozici pro odpisy, a snížit tak svůj zdanitelný příjem. Podniky by si však měly být vědomy rozdílů mezi GAAP a daňovými odpisy, protože obě metody se mohou výrazně lišit. Kromě toho by se podniky měly před výběrem metody odpisování poradit s daňovým odborníkem, aby se ujistily, že využívají všechny dostupné daňové odpočty.
Na tuto otázku neexistuje jednotná odpověď, protože nejlepší strategie odpisování závisí na řadě faktorů, včetně typu odpisovaného majetku, daňové situace společnosti a celkových finančních cílů společnosti. Obecně však platí, že rychlejší odpisy mohou přinést větší daňové výhody v krátkodobém horizontu, zatímco pomalejší odpisy mohou přinést větší daňové výhody v dlouhodobém horizontu. Nejlepší strategie pro konkrétní společnost bude nakonec záviset na jejích konkrétních podmínkách.