1. Vnitřní kontrola nad finančním výkaznictvím. Definice vnitřní kontroly nad finančním výkaznictvím: Vnitřní kontrola nad finančním výkaznictvím (ICFR) je systém procesů, zásad a postupů, jejichž cílem je poskytnout přiměřenou jistotu, že účetní výkazy společnosti jsou přesné, spolehlivé a v souladu s platnými zákony a předpisy. ICFR pomáhá zajistit, aby informace byly řádně shromažďovány, zaznamenávány, shrnuty a včas vykázány. Pomáhá také chránit majetek společnosti před ztrátou, krádeží a zpronevěrou.
2. Příklady vnitřních kontrolních postupů: Vnitřní kontrolní postupy zahrnují zavedení vhodných vnitřních účetních kontrol, přijetí správných účetních zásad a zavedení postupů pro zajištění přesnosti a spolehlivosti při sestavování účetní závěrky. Příklady vnitřních kontrolních postupů zahrnují zavedení oddělení povinností, zavedení požadavků na dvojí podpis u velkých transakcí a zavedení fyzických kontrol, které zabraňují neoprávněnému přístupu k majetku.
3. Důležitost vhodného oddělení povinností: Adekvátní oddělení povinností je důležitým prvkem vnitřní kontroly finančního výkaznictví. Je důležité zajistit, aby žádná osoba neměla kontrolu nad všemi aspekty finanční transakce. Tím se zabrání vzniku potenciálních podvodů nebo chyb.
4. Zavedení účinných zásad uchovávání dokumentů: Zásady uchovávání dokumentů jsou důležitou součástí vnitřní kontroly finančního výkaznictví. Společnosti by měly mít zavedeny zásady, které zajistí bezpečné uchovávání všech dokumentů, a to jak digitálních, tak fyzických. To pomáhá zajistit zachování přesnosti a spolehlivosti finančních informací.
5. Úloha auditu a monitorování: Audit a monitorování jsou důležitou součástí vnitřní kontroly finančního výkaznictví. Auditoři by měli prověřit účetní závěrku společnosti, aby zajistili její správnost a soulad s platnými zákony a předpisy. Měly by být zavedeny monitorovací systémy, které by odhalily případné podvody nebo chyby, které mohou v účetní závěrce existovat.
6. Přínosy vnitřní kontroly nad finančním výkaznictvím: Zavedení vnitřní kontroly nad finančním výkaznictvím přináší společnostem řadu výhod. Pomáhá zajistit přesnost a spolehlivost finančních informací a snižuje riziko podvodů nebo chyb. Pomáhá také zlepšit provozní efektivitu a snížit náklady.
7. Úkoly spojené se zavedením vnitřní kontroly finančního výkaznictví: Zavedení vnitřní kontroly nad finančním výkaznictvím může být složitý a časově náročný proces. Společnosti musí zajistit, aby jejich vnitřní kontrolní postupy byly řádně navrženy, zavedeny a monitorovány. Kromě toho musí společnosti také zajistit, aby jejich zásady a postupy byly podle potřeby aktualizovány, aby držely krok s měnícími se zákony a předpisy.
8. Požadavky na školení v oblasti vnitřní kontroly finančního výkaznictví: Společnosti musí zajistit, aby jejich zaměstnanci byli proškoleni v oblasti správné implementace a monitorování postupů vnitřní kontroly. To zahrnuje poskytování školení o osvědčených postupech a metodách vnitřní kontroly, jakož i pravidelnou revizi a aktualizaci zásad a postupů.
9. Hodnocení účinnosti vnitřní kontroly nad finančním výkaznictvím: Společnosti by měly pravidelně vyhodnocovat účinnost svých vnitřních kontrolních postupů, aby se ujistily, že fungují tak, jak mají. To zahrnuje vyhodnocování přiměřenosti systému vnitřní kontroly, monitorování a testování systému za účelem odhalení případných výjimek a přijímání případných nápravných opatření.
Vnitřní finanční kontroly jsou postupy a procesy, které společnost zavedla, aby zajistila přesnost a integritu svých finančních výkazů. Mezi příklady vnitřních kontrol patří požadavek, aby všechny velké finanční transakce podepisovaly dvě osoby, provádění prověrek nových zaměstnanců ve finančním oddělení a udržování oddělení povinností v rámci oddělení tak, aby žádná osoba neměla příliš velkou kontrolu nad jednou oblastí.
Systém vnitřní kontroly a finančního výkaznictví (ICFR) je soubor kontrolních mechanismů a postupů určených k zajištění přesnosti a integrity finančního výkaznictví. Systém ICFR zahrnuje kontroly procesů finančního výkaznictví, jako je příprava a přezkoumání účetní závěrky a zaznamenávání a zabezpečení finančních transakcí. Systém ICFR zahrnuje také kontroly řízení finančních rizik, jako je identifikace a řízení finančních rizik a kontrola finančních zdrojů.
Sarbanes-Oxleyho zákon z roku 2002 řeší vnitřní kontroly finančního výkaznictví. Zákon obsahuje 11 oddílů neboli „hlav“, které popisují konkrétní požadavky na veřejné společnosti. Oddíl 404 zákona zejména vyžaduje, aby společnosti zavedly a udržovaly vnitřní kontrolu nad finančním výkaznictvím a aby zveřejňovaly veškeré významné nedostatky ve svých vnitřních kontrolách.