Hotovostní metoda účtování je typ účetnictví, který zaznamenává příjmy a výdaje v okamžiku přijetí nebo vyplacení peněz. Tato metoda se liší od akruálního účetnictví, které zaznamenává příjmy v okamžiku jejich dosažení a výdaje v okamžiku jejich vzniku bez ohledu na okamžik výměny peněz. Jednou z hlavních výhod používání peněžního způsobu účtování je, že je obvykle jednodušší sledovat a zaznamenávat transakce. Přechod z akruálního na peněžní způsob účtování má však své výhody i nevýhody a při rozhodování, který systém použít, je důležité zvážit důsledky tohoto rozhodnutí.
Při přechodu z akruálního na peněžní způsob účtování je nejzřejmější výhodou zjednodušení procesu zaznamenávání a sledování transakcí. Při peněžním způsobu účtování se příjmy a výdaje zaznamenávají v okamžiku, kdy skutečně dojde k výměně peněz, takže není třeba evidovat nezaplacené faktury nebo pohledávky. To znamená, že lze snadněji a přesněji sledovat peněžní toky a je mnohem snazší porovnávat příjmy a výdaje s platbami. Kromě toho majitelé malých podniků obvykle dávají přednost peněžnímu způsobu účtování, protože jeho zavedení a vedení je méně nákladné než akruální účetnictví.
Navzdory výhodám používání peněžní metody účtování existují i některé nevýhody. Jednou z největších nevýhod je, že může vést k přehlédnutí některých příjmů a výdajů. Vzhledem k tomu, že příjmy a výdaje se zaznamenávají pouze v okamžiku přijetí nebo vyplacení peněz, je možné, že některé transakce proklouznou. Kromě toho peněžní metoda účetnictví neposkytuje úplný obraz o finanční výkonnosti společnosti, protože nezohledňuje případné nezaplacené faktury nebo pohledávky.
Při použití hotovostní metody účetnictví lze odečíst většinu podnikatelských výdajů, pokud jsou běžné a nezbytné. Patří sem výdaje spojené s nájmem, službami, zásobami, vybavením a náklady na marketing. Kromě toho si někteří majitelé firem mohou odečíst výdaje na používání automobilu k podnikání, výdaje na stravování a zábavu a cestovní výdaje.
Přestože při použití peněžní metody účetnictví lze odečíst většinu podnikatelských výdajů, existují výdaje, které odečíst nelze. Při použití peněžní metody účetnictví nelze odečíst počáteční náklady, jako jsou právní poplatky a licenční poplatky. Kromě toho nejsou při použití peněžní metody účetnictví odečitatelné kapitálové výdaje, jako je nákup pozemků, budov a zařízení.
Akruální účetnictví je komplexnější než peněžní metoda, protože zohledňuje všechny příjmy a výdaje v okamžiku jejich vzniku bez ohledu na to, kdy došlo k výměně peněz. To znamená, že všechny příjmy a výdaje jsou zaúčtovány v okamžiku jejich vzniku, takže nehrozí, že by došlo k přehlédnutí nějaké transakce. Kromě toho je akruální účetnictví přesnější, pokud jde o účetní výkazy, protože poskytuje úplnější obraz o výkonnosti společnosti.
Navzdory výhodám používání akruálního účetnictví se s ním pojí i některé problémy. Jednou z hlavních výzev je, že je složitější než peněžní metoda účetnictví, protože vyžaduje sledování nezaplacených faktur a pohledávek. Kromě toho je jeho zavedení a vedení nákladnější než u peněžní metody účetnictví.
Při rozhodování, zda používat peněžní nebo akruální metodu účetnictví, je důležité vzít v úvahu předpisy stanovené IRS. Podle IRS musí některé podniky používat akruální metodu účetnictví, včetně obchodních společností a partnerství s průměrným ročním hrubým příjmem vyšším než 5 milionů USD. Kromě toho mohou být některé podniky povinny používat akruální metodu účetnictví i v případě, že jejich průměrné roční hrubé příjmy jsou nižší než 5 milionů USD. Je důležité poradit se s daňovým odborníkem, abyste zjistili, která metoda je pro váš podnik vhodná.
Závěrem lze říci, že pochopení výhod a problémů přechodu na peněžní metodu účetnictví pro daňový úřad je pro majitele podniků zásadní. Přestože je hotovostní metoda účetnictví obvykle jednodušší na sledování a evidenci transakcí, má i některé nevýhody, například riziko přehlédnutí některých příjmů a výdajů. Kromě toho mohou být některé podniky povinny používat akruální metodu účetnictví, která je komplexnější, ale také složitější a nákladnější na vedení. V konečném důsledku je důležité pochopit výhody a nevýhody obou metod a poradit se s daňovým odborníkem, abyste určili, který systém je pro vaši firmu nejlepší.
Ve Spojených státech se používají dva hlavní typy účetních metod: hotovostní metoda a akruální metoda. Peněžní metoda je jednodušší a přímočařejší, zatímco akruální metoda poskytuje přesnější obraz o finančním zdraví podniku.
Daňový úřad umožňuje podnikům změnit účetní metodu, ale musí být splněno několik požadavků. Za prvé, podnik musí oznámit IRS svůj záměr změnit metody. Za druhé, změna musí být provedena důsledně a v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP). Nakonec musí podnik před provedením změny získat souhlas finančního úřadu.
Pokud uvažujete o změně účetní metody svého podniku, je důležité poradit se s účetním nebo daňovým poradcem, abyste se ujistili, že splňujete všechny požadavky a že změna je ve vašem nejlepším zájmu.