Na konci každého měsíce je důležité zajistit, aby byly všechny finanční informace podniku řádně zaúčtovány. To vyžaduje provedení souboru postupů, které zahrnují odsouhlasení bankovních účtů, opravné položky, přípravu finančních výkazů, kontrolu správnosti výkazů, uzavření účetních knih, přípravu účetní závěrky, správu závazků a správu pohledávek.
Kdykoli podnik provádí nebo přijímá platby, je pravděpodobné, že se na bankovních účtech podniku provedou zápisy. Je nezbytné udržovat tyto účty aktuální a vyrovnané. Na konci měsíce je důležité projít jednotlivé účty a odsouhlasit je. To znamená, že by měly být zaúčtovány všechny transakce a měly by se řešit případné nesrovnalosti.
Na konci měsíce je třeba provést určité úpravy účetních záznamů, aby bylo zajištěno správné zobrazení všech transakcí. Tyto zápisy se nazývají opravné položky a mohou zahrnovat účty, jako jsou odpisy, náklady příštích období a výnosy příštích období.
Po provedení všech opravných zápisů je třeba připravit finanční výkazy. Tyto výkazy poskytnou informace o příjmech, výdajích, aktivech a závazcích společnosti. Finanční výkazy by měly být připravovány pravidelně a měly by být kontrolovány z hlediska správnosti.
Po sestavení finančních výkazů by měly být důkladně přezkoumány z hlediska jejich správnosti. To zahrnuje porovnání výkazů s bankovními výpisy společnosti, přezkoumání případných nesrovnalostí a ujištění, že všechny transakce jsou řádně zaúčtovány.
Na konci měsíce je třeba uzavřít účetní knihy společnosti. To znamená zajistit, aby byly odsouhlaseny všechny účty a aby účetní závěrka přesně odrážela finanční situaci společnosti.
Po uzavření účetních knih je třeba připravit účetní závěrku. Ta zahrnuje rozvahu, výkaz zisku a ztráty a výkaz peněžních toků. Tyto výkazy je třeba zkontrolovat z hlediska správnosti a řešit případné nesrovnalosti.
Na konci měsíce je důležité zkontrolovat knihu závazků. To zahrnuje ujištění, že všechny faktury byly zaplaceny a že společnost nepřeplácí za žádné služby nebo produkty.
Na konci měsíce je důležité zkontrolovat knihu pohledávek. To zahrnuje ujištění, že všechny faktury byly zaplaceny a že společnost nepropásla žádné platby.
Na konci měsíce je důležité dokončit soubor postupů, které zajistí, že všechny finanční informace podniku jsou řádně zaúčtovány. Tyto postupy zahrnují odsouhlasení bankovních účtů, opravné položky, přípravu finančních výkazů, kontrolu správnosti výkazů, uzavření účetních knih, přípravu účetní závěrky, správu závazků a správu pohledávek. Dokončení těchto postupů pomůže zajistit, aby finanční situace společnosti byla přesně vyjádřena.
Čtyři kroky na konci účetního cyklu jsou následující:
1. Zaúčtování a zaúčtování opravných položek.
2. Zaúčtování a zaúčtování uzávěrkových zápisů.
3. Sestavení zkušební rozvahy.
4. Sestavte účetní závěrku.
Proces odsouhlasení účtů na konci měsíce zahrnuje porovnání zůstatků na účtech s podklady. Provádí se proto, aby bylo zajištěno, že účet je správný a že byly zaúčtovány všechny transakce.
Odsouhlasení účtu začněte porovnáním konečného zůstatku na účtu s konečným zůstatkem v podkladech. Pokud se objeví nesrovnalost, prozkoumejte její příčinu a podle potřeby proveďte úpravy. Jakmile je účet vyrovnaný, zkontrolujte všechny transakce, abyste se ujistili, že jsou platné a byly správně zaúčtovány.
Pokud vše souhlasí, je účet odsouhlasen a lze jej použít pro vykazování na konci měsíce.
Pro uzavření měsíce budete chtít spustit několik výkazů. Nejprve spusťte výkaz Zisk a ztráta, abyste zjistili, jak si vaše firma v daném měsíci vedla. Za druhé spusťte výkaz Pohledávky, abyste zjistili, kdo vám dluží peníze a kolik. Nakonec spusťte výkaz Závazky, abyste zjistili, komu a kolik dlužíte.
Časové rozlišení na konci měsíce je účetní zápis, který se provádí na konci měsíce za účelem zaúčtování nákladů, které vznikly, ale ještě nebyly zaplaceny, nebo výnosů, které byly dosaženy, ale ještě nebyly přijaty. Tím je zajištěno, že všechny náklady a výnosy jsou zaúčtovány ve správném měsíci, i když jsou ve skutečnosti zaplaceny nebo přijaty až v měsíci následujícím.
Pro uzavření účtů je třeba provést následující kroky:
1. Je třeba uzavřít všechny účty příjmů a výdajů. To zahrnuje převod zůstatků všech dočasných účtů na příslušné trvalé účty.
2. Účet nerozděleného zisku musí být uzavřen. To zahrnuje převod zůstatku tohoto účtu na účet vlastního kapitálu.
3. Účet vlastního kapitálu musí být uzavřen. To zahrnuje převod zůstatku účtu na účet aktiv nebo pasiv, v závislosti na situaci.
4. Všechny účty aktiv a pasiv musí být uzavřeny. To zahrnuje převod zůstatků všech účtů na příslušný účet.