Co jsou kapitálové zisky?
Kapitálové zisky jsou zisky z prodeje majetku, jako jsou nemovitosti, akcie nebo dluhopisy. Jedná se o rozdíl mezi prodejní cenou aktiva a jeho původní kupní cenou.
Sazba daně z kapitálových zisků závisí na statusu a výši příjmu investora. Pro rok 2020 se sazba daně pro dlouhodobé kapitálové zisky (majetek držený déle než jeden rok) může u většiny daňových poplatníků pohybovat od nuly do 20 %.
Daňový úřad sleduje kapitálové zisky z investic do nemovitostí tím, že požaduje, aby fyzické osoby své zisky uváděly ve svých daňových přiznáních. IRS požaduje, aby jednotlivci uváděli kupní cenu, prodejní cenu a datum prodeje nemovitosti.
Fyzické osoby musí daňovému úřadu předložit kopie dokumentů o uzavření smlouvy a další potřebné dokumenty. Patří sem závěrečné prohlášení, HUD-1 Settlement Statement, smlouva a další dokumenty.
Doba držení dlouhodobých kapitálových zisků je delší než jeden rok od data nákupu. Pokud je majetek držen po dobu kratší než jeden rok, je považován za krátkodobý kapitálový zisk a podléhá vyšší sazbě daně.
Nákladovou základnou u investic do nemovitostí je původní kupní cena zvýšená o případná vylepšení, náklady na uzavření a další související výdaje. Při prodeji majetku se pořizovací základna odečte od prodejní ceny a určí se kapitálový zisk nebo ztráta.
Neoznámení kapitálových zisků v daňovém přiznání může mít za následek sankce a úroky. Daňový úřad může také uložit další pokuty, pokud zjistí, že fyzická osoba neuvedla kapitálové zisky ve svém daňovém přiznání.
Služba IRS Taxpayer Advocate Service je bezplatná služba, která pomáhá daňovým poplatníkům řešit problémy IRS. Může poskytnout pomoc s pochopením pravidel a předpisů IRS a může daňovým poplatníkům pomoci vyhnout se pokutám a úrokům.
Kapitálové zisky jsou zisky realizované z prodeje určitých aktiv, včetně akcií, dluhopisů a nemovitostí. IRS považuje kapitálové zisky za zdanitelný příjem a zdaňuje je zvláštní sazbou. Pro většinu daňových poplatníků činí sazba daně z kapitálových zisků 15 %.
Při koupi domu není finanční úřad přímo informován. IRS však může být informován nepřímo, pokud je transakce financována prostřednictvím hypotečního úvěru nebo úvěru na bydlení, který je IRS nahlášen. IRS může být rovněž informován, pokud je nemovitost prodána v krátké době po koupi, protože to může svědčit o obchodní transakci.
Pokud kapitálové zisky neoznámíte, může vám IRS vyměřit pokuty. Sankce za nepodání přiznání činí 5 % z nezaplacené daně měsíčně, maximálně však 25 %. Sankce za nezaplacení daně činí 0,5 % z nezaplacené daně měsíčně, maximálně však 25 %.
Za ohlášení prodeje nemovitosti IRS je odpovědný prodávající nemovitosti. Prodávající musí kupujícímu poskytnout formulář 1099-S, který pak kupující použije k vykázání prodeje ve svých daních.
Daňový úřad prodej domů nekontroluje. Daňový úřad však může provést kontrolu prodeje domu, pokud se domnívá, že se nejednalo o tržní transakci, nebo pokud prodej nebyl řádně uveden v daňovém přiznání.