8. Nedávné změny účetních pravidel pro vývoj nových výrobků
9. Závěr
Když společnosti vyvíjejí nový produkt, musí učinit důležitá rozhodnutí o tom, jakým způsobem zaúčtovat náklady spojené s tímto projektem. Účtování nákladů do nákladů je proces, při kterém jsou náklady okamžitě odečteny z výkazu zisku a ztráty společnosti. Kapitalizace je proces zaznamenávání nákladů jako aktiva v rozvaze. Proces účtování do nákladů nebo kapitalizace nákladů na vývoj nového výrobku může mít významné důsledky pro účetní výkazy společnosti a její daňovou povinnost. V této příručce se budeme zabývat rozdíly mezi expanzí a kapitalizací, účetními aspekty jednotlivých přístupů a daňovými dopady.
Hlavní rozdíl mezi expanzí a kapitalizací nákladů na vývoj nových produktů spočívá v načasování zaúčtování nákladů. Expenzování je proces zaznamenávání nákladů jako okamžitého odpočtu z výkazu zisku a ztráty společnosti, což znamená, že náklady jsou uznány okamžitě a mohou být použity ke snížení zdanitelného příjmu společnosti. Kapitalizace je proces zaznamenávání nákladů jako aktiva v rozvaze, což znamená, že náklady jsou uznány v průběhu času a budou použity ke snížení zdanitelného příjmu společnosti až po prodeji nebo vyřazení aktiva.
Při rozhodování, zda náklady na vývoj nových výrobků účtovat do nákladů, nebo je kapitalizovat, musí společnosti zvážit své dlouhodobé finanční cíle. Odpis do nákladů může být výhodný pro společnosti, které chtějí krátkodobě snížit svůj zdanitelný příjem, zatímco kapitalizace může být výhodná pro společnosti, které chtějí v průběhu času zvýšit hodnotu svých aktiv. Společnosti by také měly zvážit, jakým způsobem se náklady na vývoj nového produktu vrátí, a také dopad na finanční výkazy a peněžní toky společnosti.
Daňové dopady expanze a kapitalizace nákladů na vývoj nových produktů mohou být významné. Odpisy nákladů na vývoj nových výrobků mohou krátkodobě pomoci snížit zdanitelný příjem společnosti, zatímco kapitalizace může pomoci zvýšit hodnotu aktiv společnosti v průběhu času. Před rozhodnutím by si společnosti měly být vědomy daňových důsledků jednotlivých přístupů.
Expanze nákladů na vývoj nových produktů může společnostem přinést řadu výhod. Expenzování může pomoci snížit zdanitelný příjem společnosti v krátkodobém horizontu, což jí umožní ušetřit na daních. Kromě toho může expanze pomoci zefektivnit proces evidence nákladů, protože všechny náklady jsou zaúčtovány okamžitě.
Kapitalizace nákladů na vývoj nových výrobků může společnostem přinést řadu výhod. Kapitalizace pomáhá rozložit náklady na vývoj v čase, což umožňuje konzistentnější peněžní tok. Kromě toho může kapitalizace pomoci zvýšit hodnotu aktiv společnosti v průběhu času.
S expanzí a kapitalizací nákladů na vývoj nových produktů je spojena řada problémů. Společnosti si musí být vědomy potenciálních rizik spojených s každým z těchto přístupů, jako je možnost nadměrné expanze nebo nedostatečné kapitalizace nákladů. Kromě toho si společnosti musí být vědomy účetních aspektů každého přístupu.
Nedávné změny účetních pravidel usnadnily společnostem kapitalizaci nákladů na vývoj nových výrobků. Nová pravidla umožňují společnostem kapitalizovat širší škálu nákladů, například náklady na výzkum a vývoj, pokud souvisejí s vývojem nového výrobku.
Náklady na vývoj nových výrobků lze účtovat do nákladů nebo kapitalizovat v závislosti na finančních cílech společnosti a daňových důsledcích každého z těchto přístupů. Společnosti musí zvážit účetní aspekty každého přístupu a také potenciální rizika a přínosy spojené s každým přístupem. Nedávné změny účetních pravidel usnadnily společnostem kapitalizaci nákladů na vývoj nových produktů, což jim umožňuje rozložit náklady v čase a zvýšit hodnotu svých aktiv.
Vývoj výrobku je kapitálovým výdajem, protože zahrnuje vytvoření nového výrobku nebo služby. Zahrnuje náklady na výzkum a vývoj i náklady na výrobu nového výrobku nebo služby.
Neexistuje žádné pevné pravidlo pro kapitalizaci nebo odepisování nákladů na výzkum a vývoj, protože rozhodnutí závisí na konkrétních podmínkách vaší společnosti. Obecně však platí, že náklady na výzkum a vývoj by měly být kapitalizovány, pokud se očekává, že v budoucnu přinesou ekonomické přínosy, například nové výrobky nebo zdokonalené procesy. Pokud se neočekává, že náklady na výzkum a vývoj přinesou budoucí ekonomické přínosy, pak by měly být účtovány do nákladů v okamžiku jejich vynaložení.