9. Zavedení účinných protokolů pro budoucí audit Komunikace se zúčastněnými stranami o nesrovnalostech při auditu
8. Dokumentace procesu řešení
Podrobný průvodce řešením nesrovnalostí v auditu
1. Identifikace nesrovnalostí v auditu – Přesná a včasná identifikace nesrovnalostí v auditu je zásadní pro celkový úspěch každého auditu. Po zjištění nesrovnalostí je nutné vyhodnotit riziko nesrovnalosti a vypracovat plán opatření k jejímu vyřešení.
2. Vyhodnocení rizika nesrovnalostí v auditu – Po zjištění nesrovnalostí je důležité pečlivě vyhodnotit riziko spojené s danou nesrovnalostí. To pomůže určit nejvhodnější plán opatření k vyřešení problému.
3. Stanovení akčního plánu řešení nesrovnalostí – Po vyhodnocení rizika spojeného s nesrovnalostí je nutné vypracovat akční plán řešení problému. Ten může zahrnovat další šetření, nápravná opatření nebo obojí.
4. Posouzení systémů vnitřní kontroly – Aby bylo zajištěno účinné řešení nesrovnalostí při auditu, je důležité posoudit stávající zavedené systémy vnitřní kontroly. To zahrnuje vyhodnocení stávajících systémů, procesů a postupů s cílem identifikovat případné nedostatky, které mohly k nesrovnalosti přispět.
5. Příprava na možnost podvodné činnosti – Při výskytu auditních nesrovnalostí je důležité být připraven na možnost podvodné činnosti. Ta může zahrnovat další vyšetřování interními nebo externími auditory, nebo dokonce právní kroky.
6. Zavedení účinných protokolů pro budoucí audity – Aby se v budoucnu zabránilo nesrovnalostem v auditech, je důležité zavést účinné protokoly, které zajistí přesné a včasné audity. To může zahrnovat zavedení přísnějších systémů vnitřní kontroly nebo zvýšení četnosti auditů.
7. Komunikace se zúčastněnými stranami o nesrovnalostech v auditu – Je nezbytné komunikovat se zúčastněnými stranami o případných zjištěných nesrovnalostech v auditu. To může zahrnovat jejich informování o specifikách problému i o případných plánech na jeho řešení.
8. Dokumentace procesu řešení – Aby bylo zajištěno řádné řešení auditních nesrovnalostí, je důležité zdokumentovat celý proces řešení od začátku do konce. To pomůže zajistit konzistentnost všech přijatých nápravných opatření a poskytne záznam o krocích podniknutých k vyřešení problému.
Zjištění auditu je třeba řešit co nejdříve. Prvním krokem je identifikace hlavní příčiny nálezu. Jakmile je hlavní příčina identifikována, lze přijmout nápravná opatření, aby se nález v budoucnu neopakoval. Nápravná opatření mohou zahrnovat změny postupů, školení zaměstnanců nebo zavedení nových kontrol.
Pokud by klient nesouhlasil s výsledky auditu, pokusil bych se s ním nejprve promluvit a zjistit, z čeho nesouhlas pramení. Pokud se jedná o nedorozumění, snažil bych se ho vyjasnit. Pokud se nesouhlas týká něčeho, co nelze změnit, například použité účetní metody, vysvětlil bych, proč byla metoda použita a proč je správná. Pokud by klient stále nesouhlasil, řekl bych mu, že je mi to líto, ale nic jiného nemohu udělat a že si možná bude muset o svých obavách promluvit s někým jiným.
Existuje několik různých způsobů, jak řešit auditorská rizika. Jedním ze způsobů je mít dobře navržený systém vnitřních kontrol. Ten pomůže zajistit, aby byly transakce řádně zaznamenány a aby existovala papírová stopa, kterou je možné sledovat v případě jakýchkoli nesrovnalostí. Dalším způsobem, jak se vypořádat s riziky auditu, je dobře znát svou firmu a její finance. To vám pomůže identifikovat všechny červené vlajky, které se mohou objevit během auditu. V neposlední řadě je vždy dobré mít po ruce profesionálního účetního nebo účetní, kteří vám pomohou s případnými dotazy nebo obavami, které se mohou během auditu objevit.
Pokud ve svých účetních záznamech zjistíte nesrovnalosti, měli byste co nejdříve podniknout kroky k jejich nápravě. V závislosti na povaze nesrovnalosti to může zahrnovat kontaktování příslušných stran za účelem úpravy záznamů, úpravu záznamů ve vašem účetním softwaru nebo provedení změn ve vašich účetních postupech. Pokud jsou nesrovnalosti významné, možná je budete muset sdělit svému auditorovi nebo finanční instituci.
Po zjištění chyb nebo nesrovnalostí by měl auditor přijmout příslušná nápravná opatření. Ta mohou zahrnovat úpravu jeho postupů, kontaktování vedení nebo klienta a/nebo provedení úprav účetní závěrky. Auditor by měl také zdokumentovat svá zjištění a závěry ve zprávě o auditu.