Co je to daň z prodeje podle místa určení?
Daň z prodeje podle místa určení (DST) je systém zdanění, který vyžaduje, aby podniky vybíraly daně podle místa kupujícího, nikoliv podle místa prodávajícího. Místo kupujícího je určeno adresou „ship-to“, což znamená, že pokud je zboží zasíláno do jiného státu, než je stát prodávajícího, musí být daň z prodeje vybírána na základě sazby daně z prodeje státu určení. DST se používá v mnoha státech a pro majitele malých podniků může být složitý a obtížně pochopitelný.
DST má pro podniky některé výhody. Je jednodušší na výpočet a může eliminovat zátěž spojenou se správou více sazeb daně z prodeje v rámci jednoho státu. Kromě toho pomáhá podnikům vybírat daň z prodeje od zákazníků ve státech, kde nejsou fyzicky přítomni nebo nemají nexus, čímž se vyhnou nutnosti registrovat se a vybírat daň z prodeje ve více státech.
Určení, kterou sazbu daně v daném státě vybírat, je důležitou součástí pochopení DST. Obecně by se sazba měla odvíjet od adresy kupujícího, nikoli prodávajícího. Z tohoto pravidla však existují výjimky a podniky se mohou obrátit na ministerstvo financí svého státu, aby zjistily konkrétní pravidla.
Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA) je dohoda mezi 24 státy a District of Columbia, která zjednodušuje a standardizuje proces výběru daně z prodeje. Dohoda SSUTA poskytuje podnikům jednotný systém pro určování platných sazeb daně z prodeje a podávání daňových přiznání zúčastněným státům. Pokud podnik působí ve více členských státech SSUTA, může využívat výhod jednotnosti a jednoduchosti SSUTA.
Osvobození od daně z prodeje je pro podniky dalším důležitým aspektem, pokud jde o DST. V závislosti na státě může být určité zboží a služby od daně z prodeje osvobozeno. Podniky musí o těchto osvobozeních vědět a umět s nimi při zpracování prodeje zacházet.
Řízení výběru daně z prodeje může být pro podniky výzvou, zejména pro ty, které mají velký počet prodejů a zákazníků ve více státech. Podniky musí být schopny určit správnou sazbu daně z prodeje pro každou transakci, vypočítat výši daně z prodeje a správně podat daňové přiznání státu. Existuje řada softwarových řešení a služeb, které mohou podnikům pomoci tento proces zvládnout.
Dalším důležitým aspektem pro podniky, pokud jde o DST, jsou audity a požadavky na dodržování předpisů. Je důležité, aby si podniky byly vědomy požadavků na audit a dodržování předpisů ve svém státě, aby se vyhnuly sankcím a pokutám. Podniky by si také měly být vědomy všech platných federálních požadavků.
Nedodržení zákonů a předpisů o DST může mít za následek sankce a pokuty. Podniky by si měly být vědomy možných sankcí za nedodržení předpisů a měly by podniknout kroky k zajištění plného souladu se zákony a předpisy svého státu.
Závěrem lze říci, že daň z prodeje v místě určení může být pro majitele malých podniků složitý a nepřehledný proces. Pochopením základů DST, výhod SSUTA, způsobu řízení výběru daně z prodeje a možných sankcí za nedodržení předpisů mohou podnikatelé zajistit, že jsou v souladu se zákony a předpisy svého státu, a vyhnout se drahým sankcím a pokutám.
Abyste se vyhnuli placení daně na náměstí, musíte zajistit, abyste fungovali jako podnikatelský subjekt. To znamená, že budete muset mít živnostenské oprávnění a být zaregistrováni u příslušných úřadů. Budete také muset podávat daňové přiznání jako podnikatelský subjekt. Pokud jste fyzická osoba, budete muset podat daňové přiznání jako fyzická osoba a platit daň z příjmu fyzických osob.
V současné době existuje pět států s daní z prodeje v místě určení: Indiana, Mississippi, Severní Karolína, Jižní Dakota a Tennessee. V těchto státech je daň z prodeje vybírána na základě místa určení nákupu, nikoli na základě místa prodejce. To znamená, že pokud zakoupíte zboží od prodejce ve státě s daní z prodeje podle místa určení, bude daň vyměřena podle místa určení nákupu, nikoli podle místa prodejce.
Daň z prodeje se v Georgii vztahuje na prodej nebo pronájem hmotného osobního majetku a některých služeb. Hmotný osobní majetek je definován jako osobní majetek, který lze vidět, zvážit, změřit, ohmatat nebo se ho dotknout. Služby jsou definovány jako cokoli, co je provedeno pro zákazníka, včetně oprav, instalací a práce.
Obecně platí, že všechny prodeje hmotného osobního majetku a služeb podléhají dani z prodeje. Existuje však několik výjimek. Například prodej léků na předpis a zdravotnických prostředků je od daně z prodeje osvobozen. K dalším položkám osvobozeným od daně patří potraviny určené k lidské spotřebě (s výjimkou hotových jídel), hospodářská zvířata a určité zemědělské vybavení.
Kromě toho jsou některé podniky osvobozeny od vybírání daně z prodeje. Mezi tyto podniky patří církve, neziskové organizace a vládní subjekty.