Cílem interních auditů je vyhodnotit účinnost vnitřních kontrolních systémů a identifikovat případné oblasti ke zlepšení. Kontrolní systémy jsou procesy a postupy, které jsou zavedeny za účelem zajištění bezpečného a efektivního plnění cílů společnosti. Pomáhají také předcházet podvodům a chybám ve společnosti.
Interní audity se provádějí za účelem identifikace slabých míst ve vnitřním kontrolním systému. Patří sem procesy, postupy a kontrolní mechanismy, které nemusí fungovat efektivně nebo účinně. Je důležité tyto slabé oblasti identifikovat, protože mohou vést k finančním ztrátám nebo jiným problémům ve společnosti.
Interní audity slouží také k posouzení rizik spojených s činností společnosti a k zajištění toho, aby společnost dodržovala platná pravidla a předpisy. To pomáhá snižovat riziko finančních ztrát nebo jiných problémů v důsledku nedodržování vnějších pravidel.
Interní audity zahrnují také analýzu finančních výkazů společnosti. Ta se provádí s cílem zajistit, aby účetní výkazy byly přesné, úplné a v souladu s platnými účetními standardy. Tím je zajištěno, že účetní závěrka přesně odráží finanční situaci a výkonnost společnosti.
Interní audity zahrnují také hodnocení výkonnosti vedení při řízení činnosti společnosti. To zahrnuje posouzení účinnosti rozhodování vedení a jeho schopnosti efektivně řídit zdroje společnosti.
Interní audity lze využít také k vyšetřování potenciálních případů podvodů. To zahrnuje identifikaci jakýchkoli podezřelých aktivit a zjištění, zda ve společnosti existují důkazy o podvodech nebo nezákonných činnostech.
Po zjištění slabých míst je důležité, aby společnost zavedla účinné kontrolní mechanismy, které tyto problémy vyřeší. To může zahrnovat zavedení nových procesů a postupů nebo provedení změn v těch stávajících.
V neposlední řadě je důležité, aby společnost zlepšila své procesy interního auditu a zajistila tak, že systém interního auditu zůstane účinný a efektivní. To zahrnuje zavádění nových technologií, jako je například analýza dat, s cílem účinněji identifikovat problémové oblasti.
Vnitřní kontrolní systémy jsou navrženy tak, aby poskytovaly přiměřenou jistotu, že účetní závěrka organizace je přesná a neobsahuje významné nesprávnosti. Slabý vnitřní kontrolní systém může vést k chybám nebo podvodům v účetní závěrce. Pokud například neexistuje oddělení povinností mezi osobou, která sestavuje účetní závěrku, a osobou, která vede účetní knihy a záznamy organizace, existuje větší riziko, že může dojít k chybám nebo podvodům.
Existuje mnoho různých typů nedostatků v kontrolní činnosti, které se mohou v podniku vyskytnout. Mezi běžné příklady patří např:
– Nedostatečné oddělení povinností (např. jedna osoba zodpovídá za zpracování i odsouhlasení transakcí)
– Nedostatečně účinná kontrola ze strany dohledu
– Nedostatečná dokumentace a/nebo vedení záznamů
– Nedostatečná fyzická kontrola majetku a/nebo hotovosti
– Přílišné spoléhání se na manuální procesy a/nebo nedostatek automatizovaných kontrol
– Nedostatky v kontrolách informačních technologií
– Špatná komunikace a/nebo koordinace mezi různými odděleními/osobami v organizaci
Existuje několik potenciálních slabých stránek auditu. Jednou z nich je, že auditoři nemusí být zcela objektivní, a druhou, že nemusí mít potřebné odborné znalosti pro správné posouzení účetní závěrky společnosti. Kromě toho mohou být audity nákladné a někdy se jim společnosti snaží zcela vyhnout.
Následuje 5 omezení vnitřní kontroly:
1. Vnitřní kontrola nemůže zajistit, aby byly všechny zdroje zaúčtovány nebo efektivně využity.
2. Vnitřní kontrola nemůže zabránit nebo odhalit všechny chyby nebo podvody.
3. Vnitřní kontrola není zárukou úspěšných operací nebo finanční stability.
4. Zavedení a udržování vnitřní kontroly může být nákladné.
5. Vnitřní kontrola může být obcházena domluvou zaměstnanců nebo jinými prostředky.
Jedním ze zjištěných nedostatků kontrolovaného systému je, že může být nepružný a pomalu reagovat na změny. Je tomu tak proto, že systém je navržen tak, aby udržoval stabilitu a zabraňoval náhlým změnám, které by mohly systém narušit. To může ztížit přizpůsobení se novým okolnostem nebo využití příležitostí, které se objeví.