Porozumění odečitatelným podnikatelským výdajům, které jsou daňově uznatelné pro subjekty podávající přílohu C
1. Co je příloha C a jak funguje?
Příloha C je formulář, který používají osoby samostatně výdělečně činné k vykazování příjmů a výdajů z podnikání ve svém federálním daňovém přiznání. Používají ho také fyzické osoby, které mají příjmy z pronájmu, například z pronájmu nemovitostí. Tento formulář slouží k vykázání příjmů a výdajů z podnikání, které lze následně použít k výpočtu čistého zisku nebo ztráty z podnikání za daný daňový rok. Tento čistý zisk nebo ztráta se pak uvede v daňovém přiznání fyzické osoby a zaplatí se případné dlužné daně.
2. Běžně odečitatelné podnikatelské výdaje
Existuje mnoho typů podnikatelských výdajů, které lze odečíst od příjmů podniku při vyplňování přílohy C. Tyto výdaje mohou zahrnovat náklady na prodané zboží, jako jsou zásoby, dodávky a materiál; mzdové náklady, jako jsou mzdy, daně ze mzdy a zaměstnanecké výhody; a další provozní výdaje, jako je nájemné, veřejné služby a reklama.
3. Odpočty za používání domácí kanceláře
Pokud část svého domu používáte výhradně a pravidelně k podnikání, můžete si odečíst část výdajů na dům, například úroky z hypotéky, daň z nemovitosti a komunální služby. Odpočet je založen na procentuálním podílu vašeho domova používaného k podnikání.
4. Odečitatelné výdaje spojené s cestováním
Cestovní výdaje spojené s vaším podnikáním jsou odečitatelné, včetně výdajů na dopravu, ubytování, stravování a zábavu. Odečíst však můžete pouze tu část výdajů, která souvisí s podnikatelskou činností.
5. Odečitatelné výdaje na vozidlo
Můžete si odečíst náklady na provoz a údržbu vozidla používaného k podnikání. Tyto výdaje zahrnují benzín, olej, opravy, údržbu a pojištění. Můžete si také odečíst náklady na leasing nebo nákup vozidla.
6. Odečitatelné výdaje na pojištění
Můžete si odečíst náklady na pojištění pro své podnikání, jako je pojištění odpovědnosti, pojištění majetku a zdravotní pojištění zaměstnanců.
7. Odečitatelné výdaje na reklamu a propagaci
Můžete si odečíst náklady na reklamu a propagaci, například náklady na tisk a poštovné a náklady na propagační předměty.
8. Odečitatelné výdaje na odborné služby
Můžete si odečíst náklady na odborné služby, jako jsou právní a účetní služby a poplatky za poradenství.
Ostatní výdaje v příloze C jsou takové podnikatelské výdaje, které nespadají do žádné jiné specifické kategorie. Mohou sem patřit například kancelářské potřeby, reklama, právní poplatky a poplatky za vedení účetnictví. V podstatě vše, co je pro vaše podnikání nezbytné, ale nespadá do žádné jiné specifické kategorie, může být klasifikováno jako ostatní výdaje.
Existuje celá řada odečitatelných podnikatelských výdajů, které lze rozdělit do několika hlavních kategorií. Za prvé jsou to náklady na zboží a služby, které se používají v průběhu podnikatelské činnosti. Sem mohou patřit suroviny, kancelářské potřeby, zásoby, doprava a další. Dále jsou to náklady na provoz podniku, jako je nájemné, služby, pojištění a mzdy. V neposlední řadě jsou to náklady na marketing a reklamu podniku. Ty mohou zahrnovat tiskovou, internetovou a televizní reklamu, stejně jako propagační materiály a akce.
Existuje řada možných odpočtů, které lze zpětně přičíst pro přílohu C. Patří mezi ně položky, jako jsou kancelářské výdaje, cestovní výdaje a výdaje na marketing. Osoby samostatně výdělečně činné si navíc mohou odečíst i část daně ze samostatné výdělečné činnosti.
Existuje několik odpočtů, které můžete uplatnit bez účtenek, ale vždy je lepší mít nějakou dokumentaci, která vaše tvrzení podpoří. Mezi příklady odpočtů, které lze uplatnit bez účtenek, patří např:
1. Výdaje na domácí kancelář – pokud pracujete z domova, můžete si odečíst část nájemného nebo hypotéky, komunální služby, pojištění a další výdaje.
2. Výdaje na vozidlo – Pokud používáte osobní vozidlo pro služební účely, můžete si odečíst část nákladů na benzín, údržbu a pojištění.
3. Stravování a pohoštění – Můžete si odečíst část výdajů na stravování a pohoštění, pokud máte záznam o tom, koho jste pohostili a k jakému pracovnímu účelu.
4. Cestovní výdaje – můžete si odečíst cestovní výdaje včetně letenek, hotelů a pronájmu automobilů.
5. Dárky – můžete si odečíst náklady na dárky, které jste poskytli klientům, zákazníkům a zaměstnancům.
Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná a vyplňujete přílohu C pro vykazování příjmů a výdajů z podnikání, budete si muset uschovat účtenky, zrušené šeky a další dokumentaci, která doloží vaše záznamy v příloze C. Finanční úřad vás může požádat o nahlédnutí do této dokumentace, pokud budete vybráni k auditu.