Musí právnické osoby platit daň darovací? – Komplexní průvodce
Daň darovací je důležitým aspektem zdanění. Jako právnická osoba musíte pochopit, jaké důsledky má daň darovací pro vaši firmu. Tento komplexní průvodce nabízí přehled daně darovací a sazby daně darovací a také rady, jak daň darovací vypočítat a vykázat.
1. Co je to daň darovací?
Daň darovací je daň uvalená na dary poskytované fyzickým osobám. Uvaluje ji daňový úřad (IRS) a odvíjí se od hodnoty daru. Za zaplacení darovací daně je odpovědná osoba, která dar poskytuje, i když existují osvobození a odpočty.
2. Jaká je sazba darovací daně?
Sazba darovací daně pro rok 2020 činí 40 % pro dary nad 15 000 USD na příjemce.
3. Kdo platí darovací daň?
Za zaplacení darovací daně je odpovědná osoba, která dar poskytuje. Jedná se o fyzické osoby, svěřenské fondy a právnické osoby.
4. Jak vypočítat darovací daň?
Daň darovací se vypočítá odečtením příslušných osvobození a odpočtů od celkové hodnoty daru. Zbývající částka se pak vynásobí příslušnou sazbou daně darovací.
5. Osvobození od daně darovací
Existují některá osvobození od daně darovací. Patří mezi ně některé dary charitativním organizacím, politickým organizacím a vzdělávacím institucím. Kromě toho existují určité dary, které jsou od darovací daně osvobozeny, například dary poskytnuté manželovi/manželce nebo osobě, která je s dárcem v příbuzenském vztahu.
6. Důsledky darovací daně pro právnické osoby
Pokud dar poskytuje právnická osoba, je za zaplacení darovací daně odpovědná tato právnická osoba. Korporace musí při poskytování darů zvážit důsledky darovací daně.
7. Daňové strategie pro dary od právnických osob
Existují některé daňové strategie, které mohou právnické osoby využít ke snížení výše darovací daně, kterou platí. Mezi tyto strategie patří strukturování daru jako půjčky nebo charitativního příspěvku nebo využití daňově zvýhodněných účtů k poskytnutí daru.
8. Jak vykázat daň z darů
Daň z darů se vykazuje na formuláři 709, přiznání k dani z darů a z převodu majetku po generacích ve Spojených státech amerických. Formulář musí finančnímu úřadu podat osoba odpovědná za placení darovací daně.
Sazba daně z příjmů právnických osob z darů činí v současné době 21 %.
Existuje několik různých typů „nezdanitelných“ darů, které může společnost poskytnout. Nejběžnějším typem je dárková karta nebo dárkový certifikát, který lze použít k nákupu zboží nebo služeb společnosti. Tyto typy dárků nejsou pro příjemce považovány za zdanitelný příjem. Dalším typem daru osvobozeného od daně je charitativní dar. Společnost může poskytnout dar kvalifikované charitativní organizaci a odečíst si částku daru z daní.
Ano, korporace může přijmout dar. Dar musí být poskytnut jednotlivcem, pozůstalostí nebo jinou korporací a musí být určen pro potřeby korporace. Dar nelze poskytnout ve prospěch žádné fyzické osoby.
Existuje několik různých typů darů, které jsou přípustné pro účely daně z příjmů právnických osob. Nejběžnějším typem daru je charitativní dar, který lze odečíst z daní korporace. Mezi další typy darů, které lze odečíst, patří dary zaměstnancům (např. odměny za dovolenou), dary společníkům (např. dividendy) a dary státu (např. daně).
Daňový úřad umožňuje firmám odečíst náklady na firemní dárky až do výše 25 USD na osobu a rok. To znamená, že podnik může každému ze svých zaměstnanců, klientů a dodavatelů věnovat dárek v hodnotě až 25 USD, aniž by z něj musel platit daně.