Daňoví poplatníci ve Spojených státech si mohou při podávání daňového přiznání odečíst určité typy poplatků profesních organizací od svého hrubého příjmu. Pravidla pro to, co a v jaké výši lze odečíst, stanoví daňový úřad (IRS). V tomto článku si projdeme základy odpočtu příspěvků profesním organizacím z daní z příjmu.
Ne všechny profesní organizace mají nárok na daňové odpočty. Daňový úřad stanovil pravidla pro určení, které organizace jsou odečitatelné. Obecně platí, že organizace musí být podnikatelskou, obchodní nebo profesní organizací, která je organizována za účelem zlepšení podmínek podnikání v jednom nebo více oborech. Kromě toho musí být organizace provozována výhradně za účelem prosazování zájmů svých členů, a nikoli ve prospěch soukromých osob nebo akcionářů.
Jakmile určíte profesní organizaci, která je způsobilá k odpočtu, musíte vypočítat výši příspěvků, které lze odečíst. Obecně platí, že částka příspěvků, kterou lze odečíst, je částka skutečně zaplacená během daňového roku, včetně případných iniciačních poplatků nebo zvláštních poplatků. Odečitatelná částka se však snižuje o veškeré částky použité na úhradu stravy, zábavy nebo jiných neodčitatelných výdajů.
Při podávání daňového přiznání k dani z příjmu je nutné vykázat příspěvky profesní organizaci na řádku 17 formuláře 1040. Na tomto řádku musíte uvést celkovou částku poplatků zaplacených během daňového roku. Kromě toho musíte k přiznání přiložit prohlášení, které obsahuje název organizace, výši zaplacených příspěvků a účel, na který byly příspěvky zaplaceny.
V některých případech si můžete nezaplacené příspěvky odečíst od daně z příjmů. Pokud jste například vstoupili do profesní organizace během daňového roku a zaplatili jste iniciační poplatek, ale nezaplatili jste roční příspěvky, můžete si iniciační poplatek odečíst jako částku nezaplacených příspěvků. K daňovému přiznání však musíte přiložit prohlášení, které vysvětluje výši nezaplacených příspěvků, datum, kdy byly příspěvky splatné, a důvod, proč nebyly zaplaceny.
V některých případech si můžete odečíst náklady na výhody poskytované profesní organizací. Pokud například platíte příspěvky organizaci, která svým členům poskytuje zdravotní nebo zubní pojištění, můžete si odečíst náklady na poskytované výhody. K daňovému přiznání však musíte přiložit prohlášení, které vysvětluje výši dávky a důvody, proč byla dávka poskytnuta.
V některých případech může zaměstnavatel platit příspěvky profesní organizaci vaším jménem. V takovém případě si můžete částku poplatků odečíst jako výdaje na podnikání. Za tímto účelem musíte k daňovému přiznání přiložit prohlášení, ve kterém vysvětlíte výši zaplacených příspěvků a důvod, proč příspěvky zaplatil váš zaměstnavatel.
Můžete si odečíst náklady na poplatky zaplacené za manžela/manželku nebo závislou osobu. Za tímto účelem musíte k daňovému přiznání přiložit prohlášení, ve kterém vysvětlíte výši zaplacených příspěvků a důvod, proč byly příspěvky zaplaceny za manžela/manželku nebo vyživovanou osobu. Dále musíte doložit, že poplatky byly za manžela/manželku nebo vyživovanou osobu zaplaceny.
Existuje několik různých způsobů, jak si můžete odečíst poplatky z daní, v závislosti na typu poplatků a organizaci, které je platíte. Pokud například platíte příspěvky profesní organizaci, jako je například advokátní komora, můžete si je odečíst jako náklady na podnikání. Pokud platíte poplatky charitativní organizaci, můžete si je odečíst jako příspěvek na dobročinné účely.
Existuje několik různých míst, kde si můžete odečíst profesionální poplatky, v závislosti na tom, o jaký typ poplatků se jedná. Pokud se jedná o výdaje na podnikání, můžete si je odečíst v příloze C svého osobního daňového přiznání. Pokud se jedná o investiční výdaje, můžete je odečíst v příloze D. A pokud se jedná o různé výdaje, můžete je odečíst v příloze A.
Ano, příspěvky a předplatné jsou obvykle odečitatelné. Existují však určitá omezení, na která je třeba dávat pozor. Například příspěvky a předplatné do venkovských klubů, lóží a bratrských řádů nelze odečíst. Kromě toho nelze odečíst žádné výdaje spojené s poplatky a předplatným podnikatelských, profesních nebo obchodních sdružení.
Na tuto otázku neexistuje jednoznačná odpověď, protože záleží na konkrétní situaci a na dané zemi nebo jurisdikci. Obecně se však profesní příspěvky obvykle považují za podnikatelský výdaj, protože jsou nezbytné k udržení profesního statusu a k udržení kroku s vývojem v oboru. V některých případech mohou být profesní příspěvky také daňově uznatelné.