Interní audit je proces, při kterém interní auditor posuzuje správnost a účinnost vnitřních kontrol a postupů organizace. Pomáhá zajistit, aby organizace plnila své cíle a úkoly efektivním a hospodárným způsobem. Pomáhá také identifikovat nedostatky v systémech a procesech organizace, které lze následně řešit. Pro nastavení efektivního systému interního auditu je důležité pochopit základní principy interního auditu a způsob nastavení cílů interního auditu.
Prvním krokem při nastavení interního auditu je vypracování plánu auditu. Tento plán by měl obsahovat cíle auditu, rozsah auditu, časový plán dokončení auditu, zdroje potřebné pro audit a očekávané výsledky. Plán by měl být přizpůsoben konkrétním potřebám organizace, proto je důležité před jeho vypracováním porozumět cílům a záměrům organizace.
Po vypracování plánu interního auditu je dalším krokem určení rozsahu auditu. To zahrnuje určení oblastí, které by měly být auditovány, konkrétních informací, které je třeba shromáždit, a metod použitých ke sběru informací. Na rozsahu by se měla shodnout jak organizace, tak auditor, protože to pomůže zajistit, aby byl audit účinný a efektivní.
Po stanovení rozsahu auditu je dalším krokem stanovení cílů a standardů auditu. To zahrnuje stanovení kritérií úspěšného auditu a všech specifických požadavků, které je třeba splnit. Cíle by měly být měřitelné a dosažitelné, aby auditor mohl snadno sledovat průběh auditu.
Dalším krokem je určení zdrojů potřebných pro audit. To zahrnuje zaměstnance, vybavení, software a veškeré další zdroje potřebné k provedení auditu. Je důležité určit zdroje potřebné před zahájením auditu, protože to pomůže zajistit jeho včasné a efektivní dokončení.
Kromě určení zdrojů potřebných pro audit je důležité posoudit rizika spojená s auditem. To zahrnuje veškerá bezpečnostní rizika, finanční rizika nebo jiná rizika, která by mohla z auditu vyplynout. Posouzení by mělo identifikovat potenciální rizika a poskytnout doporučení k jejich řešení.
Po určení cílů a zdrojů je dalším krokem stanovení časového plánu auditu. Ten by měl obsahovat datum zahájení auditu a datum jeho dokončení. Časový plán by měl být realistický a splnitelný, aby mohl být audit dokončen včas.
Po dokončení auditu je třeba vyhodnotit jeho výsledky. To zahrnuje přezkoumání shromážděných údajů, identifikaci případných zjištění a určení, zda byly splněny cíle auditu. Vyhodnocení by také mělo poskytnout doporučení, jak proces auditu zlepšit.
Po vyhodnocení auditu je posledním krokem realizace doporučení. To zahrnuje provedení všech změn potřebných ke zlepšení procesu auditu, jakož i dalších změn, které mohou být nezbytné. Implementace by měla být provedena včas, aby organizace mohla z auditu nadále těžit.
1. Specifický – cíl by měl být konkrétní a jasně definovaný.
2. Měřitelný – Cíl by mělo být možné měřit, abyste mohli sledovat svůj pokrok.
3. Dosažitelný – Cíl by měl být realistický a dosažitelný.
4. Relevantní – Cíl by měl být relevantní pro vaše podnikání a měl by být v souladu s cíli vaší společnosti.
5. Časově ohraničený – Cíl by měl mít přiřazený časový rámec, abyste mohli zůstat na správné cestě.
Cíle SMART jsou konkrétní, měřitelné, dosažitelné, relevantní a časově ohraničené.
Mezi příklady cílů SMART v účetnictví patří:
-Snížení účetních nákladů o 10 % během následujících 6 měsíců
-Zvýšení výnosů o 15 % během následujícího roku
-Zlepšení cash flow o 20 % během následujících 3 měsíců
-Snížení pohledávek o 30 % během následujících 9 měsíců
5 C interního auditu jsou:
1. Dodržování předpisů – zajištění toho, aby organizace dodržovala všechny příslušné zákony a předpisy.
2. Kontrola – zajištění toho, aby organizace měla zavedeny odpovídající kontrolní mechanismy ke zmírnění rizik.
3. Důslednost – zajištění důsledného dodržování zásad a postupů organizace.
4. Komunikace – zajištění účinné komunikace organizace se všemi zúčastněnými stranami.
5. Neustálé zlepšování – zajištění toho, aby organizace neustále usilovala o zlepšování svých činností.
Na tuto otázku neexistuje jednoznačná odpověď, protože se bude lišit v závislosti na konkrétní organizaci a na tom, jaké jsou cíle a úkoly jejího interního auditora. Některé možné KPI pro interního auditora by však mohly zahrnovat opatření, jako je počet dokončených auditů, počet zjištění nebo doporučení, počet přijatých nápravných opatření, množství peněz ušetřených nebo získaných zpět v důsledku auditů atd.