Zásoby jsou důležitou součástí každého podnikání a pro správný výpočet daní je nezbytné mít přesnou evidenci zásob. Tato příručka poskytne důkladný přehled o nutnosti přesných výpočtů zásob, pokud jde o daně, a o tom, jak postupovat při vyplňování výpočtů.
Zdanitelné zásoby zahrnují hmotné i nehmotné položky, které jsou určeny k prodeji, výměně nebo pronájmu. Příkladem hmotných zásob jsou položky jako zboží, suroviny a hotové výrobky. Nehmotné zásoby naproti tomu zahrnují položky, jako je duševní vlastnictví, například autorská práva a patenty.
Pro správný výpočet daně ze zásob je důležité znát hodnotu jednotlivých položek. Tuto hodnotu lze určit s přihlédnutím k pořizovací ceně položky, případným slevám a platným daním.
Náklady na prodané zboží (COGS) představují částku, kterou podnik vynaloží na výrobu, skladování a prodej výrobku. Tyto náklady zahrnují náklady na nákup nebo výrobu položky, náklady na skladování a veškeré další náklady spojené s prodejem položky.
Pro správný výpočet daní je důležité sledovat stav zásob v průběhu celého roku. To zahrnuje sledování jakýchkoli změn v úrovni zásob, jako je pořízení nebo vyřazení zásob, a také jakýchkoli změn v hodnotě zásob.
Pro výpočet zdanitelného příjmu ze zásob je důležité odečíst od celkové hodnoty zásob případné náklady na provoz. Tím získáte čistý zisk nebo ztrátu, kterou lze použít pro výpočet daní.
Po výpočtu zdanitelného příjmu ze zásob je důležité vypočítat příslušné daně. To zahrnuje zohlednění případných odpočtů a zápočtů a výpočet výše splatných daní.
Po dokončení výpočtů zásob je důležité vést přesné záznamy o těchto výpočtech. To zahrnuje evidenci všech změn zásob, hodnoty zásob a všech platných daní. Tyto záznamy lze použít k zajištění přesnosti při podávání daňových přiznání.
Existuje několik způsobů výpočtu zásob. Nejběžnějším způsobem je použití metody nákladů na prodané zboží (COGS). Ta spočívá v tom, že se zjistí pořizovací cena zboží, které jste prodali v daném období, a odečte se od pořizovací ceny zboží, které jste měli na skladě na začátku období. Tím získáte konečný stav zásob za dané období.
Obecně platí, že zásoby pro daňové účely musí být oceněny nižší z pořizovacích cen nebo tržní hodnoty. Existují tři běžné metody oceňování zásob: pořizovací cena, maloobchodní cena a reprodukční cena.
Nákladová metoda oceňuje zásoby skutečnými náklady na nákup nebo výrobu zboží. Maloobchodní metoda oceňuje zásoby odhadovanou prodejní cenou zboží sníženou o odhadované náklady na prodej zboží. Metoda reprodukční pořizovací ceny oceňuje zásoby ve výši nákladů na náhradu zboží v běžných cenách.
Zásobami v přiznání k dani z příjmů se rozumí pořizovací cena zboží, které má podnik na skladě za účelem prodeje. Patří sem hotové výrobky, suroviny a nedokončená výroba. Hodnota zásob se používá k výpočtu nákladů na prodané zboží (COGS), z nichž se pak určuje zdanitelný příjem podniku.
Na tuto otázku neexistuje jednoznačná odpověď, protože závisí na řadě faktorů. Obecně lze říci, že je lepší vykázat více zásob pro daňové účely, protože to umožní odečíst více nákladů souvisejících se zásobami. Pokud jsou však vaše zásoby obzvláště cenné, můžete jich pro daňové účely vykázat méně, protože tím minimalizujete výši daní, které jste povinni ze zásob odvést. Nakonec je důležité poradit se s daňovým odborníkem, abyste zjistili, co je pro vaši konkrétní situaci nejlepší.
Existuje několik položek, které by se neměly vykazovat jako zásoby, např:
1. Položky, které nejsou určeny k dalšímu prodeji: Mezi tyto položky patří položky, které se používají pro obchodní činnost (např. kancelářské potřeby), nebo položky, které jsou považovány za šrot nebo odpad.
2. Položky, které nejsou fyzicky přítomny: Tyto položky by zahrnovaly položky, které byly prodány, ale ještě nebyly dodány, nebo položky, které jsou v konsignaci s jinou stranou.
3. Položky, které jsou v procesu výroby: Zásoby rozpracované výroby by se neměly vykazovat, protože ještě nejsou dokončeny a připraveny k prodeji.
4. Položky, které podléhají zastarávání: Jedná se o položky, které pravděpodobně zastarají nebo po kterých již není poptávka (např. některé technologické produkty).