Účetnictví na hotovostním principu je typ účetní metody, která zaznamenává a vykazuje příjmy a výdaje v okamžiku výměny peněz. Liší se od běžnějšího akruálního účetnictví, které zaznamenává příjmy a výdaje v okamžiku uskutečnění transakce bez ohledu na to, zda byly peněžní prostředky přijaty nebo vyplaceny. Účetnictví na hotovostní bázi je jednodušší, a proto je vhodné pro malé podniky nebo pro ty, které potřebují mít své finance relativně jednoduché. V tomto článku se budeme zabývat tím, co je to hotovostní účetnictví, jeho výhodami a nevýhodami, jak nastavit systém hotovostního účetnictví, jak zaznamenávat hotovostní transakce, pochopením výkazu peněžních toků, rozdílem mezi hotovostním a akruálním účetnictvím, tipy pro využití výhod hotovostního účetnictví, možnými problémy s hotovostním účetnictvím a přípravou a podáváním daňových přiznání na hotovostním základě.
Účetnictví na hotovostním základě je účetní metoda, která zaznamenává a vykazuje příjmy a výdaje v okamžiku směny peněžních prostředků. To znamená, že když společnost obdrží peníze od zákazníka, zaznamená tuto transakci jako příjem, a když zaplatí peníze dodavateli, zaznamená výdaj. Přístup k účtování na hotovostní bázi se liší od tradičnějšího účtování na akruální bázi, které zaznamenává příjmy a výdaje v okamžiku uskutečnění transakce bez ohledu na to, zda byly peníze přijaty nebo zaplaceny.
Hlavní výhodou účtování na peněžním základě je, že je jednodušší než účtování na akruálním základě, takže je vhodnější pro malé podniky nebo pro ty, které potřebují mít své finance relativně jednoduché. Protože navíc zaznamenává příjmy a výdaje pouze v okamžiku výměny peněžních prostředků, umožňuje účetnictví na hotovostní bázi snadnější odsouhlasení bankovních účtů. Na druhou stranu hlavní nevýhodou účetnictví založeného na peněžních tocích je, že neposkytuje přesný obraz o finančním zdraví podniku, protože některé transakce mohou být zaznamenány příliš brzy nebo příliš pozdě.
Nastavení peněžního účetnictví je poměrně jednoduché. Prvním krokem je sestavení účtového rozvrhu, což je seznam všech různých typů účtů, které se budou používat k zaznamenávání transakcí. Ten může zahrnovat účty pro příjmy, výdaje, aktiva, závazky a vlastní kapitál. Dalším krokem je nastavení systému pro sledování příjmů a výdajů. To lze provést pomocí tabulkového procesoru, účetního softwaru nebo online účetního systému.
Po nastavení účtové osnovy a systému sledování příjmů a výdajů je dalším krokem zahájení zaznamenávání transakcí. Při zaznamenávání transakcí je důležité uvést tyto údaje: datum transakce, typ transakce (debetní nebo kreditní), částku a popis transakce. Kromě toho je důležité zajistit, aby všechny transakce byly vyrovnané, což znamená, že celkový součet debetů se musí rovnat celkovému součtu kreditů.
Výkaz peněžních toků je důležitým dokumentem pro pochopení toku peněžních prostředků do podniku a z podniku. Výkaz je rozdělen do tří částí: peněžní tok z provozní činnosti, peněžní tok z investiční činnosti a peněžní tok z financování. Každý oddíl obsahuje různé transakce, například peníze přijaté z prodeje, platby za výdaje a investice do majetku. Pochopením výkazu cash flow mohou podniky získat lepší představu o svém finančním zdraví a lépe se rozhodovat o svém finančním řízení.
Hlavní rozdíl mezi peněžním a akruálním účetnictvím spočívá v tom, kdy se transakce zaznamenávají. Při účtování na hotovostní bázi se transakce zaznamenávají v okamžiku výměny peněz, zatímco při účtování na akruální bázi se transakce zaznamenávají v okamžiku uskutečnění transakce bez ohledu na to, zda byly peníze přijaty nebo zaplaceny. Kromě toho je účetnictví na hotovostní bázi jednodušší než účetnictví na akruální bázi a je vhodnější pro malé podniky nebo pro ty, které potřebují mít své finance relativně jednoduché.
Při používání účetnictví na hotovostním základě je třeba mít na paměti několik tipů, které zajistí efektivní fungování systému. Za prvé, dbejte na včasné a přesné zaznamenávání všech transakcí. To pomůže zajistit aktuálnost účetnictví a přesnost finančních výkazů. Kromě toho sledujte všechny hotovostní transakce a pravidelně odsouhlasujte bankovní účty, abyste se ujistili, že jsou všechny transakce řádně zaznamenány.
Ačkoli je účtování na hotovostním základě jednodušší účetní metodou než účtování na akruálním základě, stále mohou nastat potenciální problémy. Například pokud jsou transakce zaznamenány příliš brzy nebo příliš pozdě, může to vést k nepřesným finančním výkazům. Pokud navíc není systém založený na peněžních tocích řádně sledován a odsouhlasován, může to vést k chybám v účetní závěrce.
Při podávání daňových přiznání musí podniky pro vykazování svých příjmů a výdajů používat buď hotovostní, nebo akruální účetnictví. Při použití peněžního účetnictví musí podniky vykazovat všechny příjmy a výdaje v okamžiku výměny peněžních prostředků. Kromě toho musí podniky zajistit, aby příjmy a výdaje byly v daňovém přiznání správně vykázány a aby částky byly přesné. Důležité je také znát všechny daňové odpočty, které mají podniky používající peněžní účetnictví k dispozici.