Neziskový daňový subjekt je typ podniku, který je osvobozen od federální daně z příjmu, ale přesto podléhá některým daním. Neziskové subjekty jsou často zakládány za účelem poskytování veřejných statků a služeb, například vzdělávací, náboženské nebo charitativní organizace. Tyto organizace jsou podle daňového zákoníku (Internal Revenue Code, IRC) klasifikovány jako subjekty 501(c)(3), díky čemuž jsou osvobozeny od daně. To znamená, že tyto organizace nemusí platit daně ze svých příjmů nebo zisků. Stále však existují některé daně, které tyto organizace mohou být povinny platit, například daně z prodeje, daně ze mzdy a daně z majetku.
Neziskové daňové subjekty mohou být založeny různými způsoby a mohou zahrnovat nadace, trusty, korporace a sdružení. Nadace jsou obvykle zakládány bohatými jednotlivci nebo rodinami na podporu určitého účelu, zatímco trusty jsou obvykle zakládány pro vzdělávací, náboženské nebo charitativní účely. Korporace jsou rovněž neziskové subjekty, stejně jako sdružení, která jsou organizována za účelem podpory určitého účelu.
Hlavní výhodou neziskových daňových subjektů je, že jsou osvobozeny od federální daně z příjmu, což znamená, že veškeré finanční prostředky, které získají prostřednictvím darů a dalších činností, nejsou zdaněny. To umožňuje těmto organizacím zaměřit více svých zdrojů na své poslání a programy. Kromě toho mají tyto subjekty často nárok na další daňové výhody, jako jsou charitativní odpočty a osvobození od některých státních a místních daní.
Hlavní nevýhodou neziskových daňových subjektů je, že stále podléhají některým daním, jako jsou daně z prodeje, daně ze mzdy a daně z majetku. Kromě toho tyto organizace často podléhají přísnějším předpisům než jiné typy podniků, například povinnosti předkládat auditované účetní závěrky. Kromě toho mohou mít neziskové subjekty potíže se získáním financování, protože tradiční věřitelé se mohou zdráhat půjčovat těmto organizacím kvůli jejich statusu osvobození od daní.
Aby se organizace mohla stát neziskovým daňovým subjektem, musí nejprve získat od Internal Revenue Service (IRS) uznání statusu osvobození od daně. To se provádí podáním formuláře 1023 u IRS, který vyžaduje, aby organizace předložila dokumentaci o své činnosti a účelu. Kromě toho musí organizace také dodržovat státní a místní zákony týkající se neziskových organizací.
Neziskové subjekty podléhající zdanění jsou obvykle řízeny správní nebo dozorčí radou, která je odpovědná za dohled nad činností organizace a zajišťuje, aby organizace dodržovala všechny platné zákony a předpisy. Kromě toho je správní rada nebo kuratorium odpovědné za jmenování funkcionářů organizace, jako je prezident, pokladník a tajemník.
Neziskové daňové subjekty se při financování své činnosti obvykle spoléhají na dary od jednotlivců a organizací. Mohou také získávat granty od vládních agentur nebo soukromých nadací. Kromě toho mohou tyto organizace také pořádat akce na získávání finančních prostředků a získávat dary prostřednictvím přímých poštovních kampaní, telemarketingu a dalších strategií.
Neziskové subjekty podléhající zdanění jsou povinny podávat každoročně daňovému úřadu informační přiznání, např. na formuláři 990. Tento formulář vyžaduje, aby organizace poskytla podrobné informace o své činnosti a financích. Kromě toho mohou být tyto organizace povinny podávat i další formuláře, například formulář 990-T (pro organizace s příjmy z nesouvisejícího podnikání) a formulář 990-PF (pro soukromé nadace).
Pokud neziskový daňový subjekt nedodrží platné zákony a předpisy, může mu finanční úřad uložit různé sankce, například pokuty a úroky. Kromě toho může být organizace vyzvána k úhradě daní zpětně a dalších sankcí, pokud nepodá požadovaná přiznání nebo neposkytne přesné informace. Kromě toho může IRS také zrušit status organizace osvobozené od daně, pokud nedodržuje platné zákony a předpisy.
Subjekt osvobozený od daně je organizace, která nemusí platit federální daň z příjmu ze svých příjmů. Patří sem neziskové organizace, náboženské organizace a některé vládní agentury. Aby byla organizace osvobozena od daně, musí splňovat určité požadavky stanovené daňovým úřadem (IRS).
Existují tři typy neziskových organizací: veřejné charitativní organizace, soukromé nadace a organizace sociální péče. Veřejné charitativní organizace jsou organizace, které jsou podporovány dary od veřejnosti. Soukromé nadace jsou organizace, které jsou podporovány dary od soukromých osob, podniků nebo jiných organizací. Organizace sociální péče jsou organizace, které se věnují zlepšování sociálního blahobytu společnosti.
Označení 501c je určeno pro neziskové organizace, které jsou osvobozeny od federální daně z příjmu. Označení 501c3 je určeno pro charitativní organizace, které jsou rovněž osvobozeny od federální daně z příjmu.