Komplexní průvodce pro pochopení daňových rozdílů mezi samostatnou výdělečnou činností a společností S-Corp

Úvod do problematiky zdanění osob samostatně výdělečně činných a společností typu S

Osoby samostatně výdělečně činné a společnosti typu S jsou dva různé typy subjektů, které jsou daňovým úřadem IRS (Internal Revenue Service) zdaňovány odlišně. Pochopení rozdílů mezi nimi vám může pomoci při rozhodování, který subjekt je pro vás nebo vaše podnikání nejvhodnější. Samostatná výdělečná činnost je situace, kdy fyzická osoba provozuje podnik jako živnostník, a jedná se o nejběžnější typ podnikání ve Spojených státech. Korporace typu S je korporace typu C, která se rozhodla být zdaněna jako průchozí subjekt, což znamená, že korporace neplatí daň z příjmu ze svých zisků.

Daňové sazby pro osoby samostatně výdělečně činné

Pokud jste osobou samostatně výdělečně činnou, jste povinni platit daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění a další příslušné daně. V závislosti na výši vašeho příjmu se na vás mohou vztahovat různé daňové sazby. Obecně se daně ze samostatné výdělečné činnosti pohybují od 15,3 % do 37 %.

Odpočet daně ze samostatné výdělečné činnosti

Odpočet daně ze samostatné výdělečné činnosti vám umožňuje odečíst si polovinu zaplacených daní ze samostatné výdělečné činnosti od vašeho příjmu. To může pomoci snížit vaše celkové daňové zatížení.

Daňové sazby pro S-korporace

S-korporace je průchozí subjekt, což znamená, že korporace neplatí daň z příjmu ze svých zisků. Místo toho jsou zisky korporace rozděleny mezi akcionáře a zdaněny podle jejich individuálních sazeb daně z příjmu. Sazba daně pro S-korporace se určuje podle výše příjmů akcionářů.

Daňový odpočet pro S-korporace

S-korporace mají možnost odečíst si některé podnikatelské výdaje. To může pomoci snížit jejich celkové daňové zatížení.

Výhody zdanění osob samostatně výdělečně činných

Hlavní výhodou zdanění osob samostatně výdělečně činných je, že může být jednodušší na správu než S-korporace. Budete mít také větší kontrolu nad vlastními daněmi a můžete využít odpočtu daně ze samostatné výdělečné činnosti.

Výhody zdanění S-korporací

Hlavní výhodou zdanění S-korporací je, že umožňuje převést příjem na společníky a vyhnout se dvojímu zdanění. Kromě toho mají S-korporace nárok na různé daňové úlevy a odpočty, které mohou pomoci snížit jejich celkové daňové zatížení.

Závěr

Pochopení rozdílů mezi zdaněním osob samostatně výdělečně činných a S-korporací vám může pomoci při rozhodování, který subjekt je pro vás nebo vaše podnikání nejvhodnější. Zdanění osob samostatně výdělečně činných může být jednodušší na správu, zatímco zdanění S-korporací vám může pomoci vyhnout se dvojímu zdanění a využít různé daňové úlevy a odpočty.

FAQ
Je společnost typu S lepší z hlediska daní?

Na otázku, zda je společnost S corp lepší z hlediska daní, neexistuje jednoduchá odpověď. Je však třeba mít na paměti několik klíčových věcí, které vám mohou pomoci při rozhodování.

Za prvé, společnosti typu S jsou obvykle flexibilnější, pokud jde o zdanění. S corps například nepodléhají dani ze samostatné výdělečné činnosti, což vám může ušetřit značné množství peněz, pokud jste jediným vlastníkem podniku. Kromě toho vám S corps mohou pomoci ušetřit na daních také tím, že vám umožní odečíst si některé podnikatelské výdaje, například pojistné na zdravotní pojištění.

Další věcí, kterou je třeba vzít v úvahu, je, že S corps může poskytovat určitou ochranu před odpovědností. Pokud je vaše firma žalována, váš osobní majetek obvykle není ohrožen. To není případ jiných podnikatelských struktur, jako jsou živnostenské nebo osobní společnosti.

Rozhodnutí, zda je S corp lepší z hlediska daní, nakonec závisí na vaší konkrétní situaci. Budete muset zvážit výhody a nevýhody každé z možností a rozhodnout se tak, aby to bylo pro vaše podnikání nejlepší.

Jsem považován za osobu samostatně výdělečně činnou, pokud vlastním společnost S corp?

Pokud vlastníte společnost typu S, nejste považováni za osoby samostatně výdělečně činné. S-korporace jsou průchozí subjekty, což znamená, že příjmy z podnikání se přenášejí na společníky a vykazují se v jejich individuálních daňových přiznáních. Akcionáři však nejsou považováni za zaměstnance korporace S.

Platí S corps nižší daně?

Existuje řada daňových výhod, které mohou S korporace využívat a které mohou vést k nižším daním. Jednou z výhod je, že S korporace si mohou od svých příjmů odečíst určité podnikatelské výdaje, což může snížit jejich celkové daňové zatížení. Kromě toho si S korporace mohou zvolit zdanění svých příjmů sazbou daně z příjmů právnických osob, která je nižší než sazba daně z příjmů fyzických osob. V neposlední řadě mohou S-korporace rozdělovat svůj příjem společníkům ve formě dividend, které jsou zdaněny nižší sazbou než běžný příjem.

Jaké jsou nevýhody společnosti S corp?

Společnost S corp má několik nevýhod. Jednou z nich je, že se na vás může vztahovat tzv. daň z pasivního příjmu. To znamená, že pokud vaše společnost nemá dostatečný aktivní příjem, můžete být zdaněni z pasivního příjmu společnosti. Kromě toho společnost S corp nesmí mít více než 100 společníků, takže pokud se vaše společnost rozroste nad tuto hranici, možná budete muset přejít na jiný typ podnikání. V neposlední řadě může být založení a údržba společnosti S corps nákladnější než u jiných typů podniků, takže je třeba se na tyto náklady připravit.